北京市財政局 北京市人民政府國有資產監督管理委員會 國家金融監督管理總局北京監管局關于印發《加強審計報告查驗工作實施方案》的通知

京財會[2024]30號            2024-1-5

北京市各國有企業，轄內各銀行業金融機構，北京注冊會計師協會，北京市銀行業協會，各會計師事務所，各有關單位：

　　為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于進一步加強財會監督工作的意見〉的通知》《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)要求，加強注冊會計師行業信息化監管，強化審計報告查驗，財政部、國務院國資委、金融監管總局三部門聯合印發了《關于加強審計報告查驗工作的通知》(財會〔2023〕15號，以下簡稱《通知》)。為貫徹落實《通知》精神，切實做好審計報告查驗工作，現將《通知》轉發給你們，同時結合北京市具體情況，北京市財政局、北京市人民政府國有資產監督管理委員會(以下簡稱北京市國資委)、國家金融監督管理總局北京監管局(以下簡稱北京監管局)聯合制定了《加強審計報告查驗工作實施方案》，請一并遵照執行。其他單位比照執行。

　　1.加強審計報告查驗工作實施方案

　　2.財會[2023]15號 財政部 國務院國資委 金融監管總局關于加強審計報告查驗工作的通知

北京市財政局

北京市人民政府國有資產監督管理委員會

國家金融監督管理總局北京監管局

2024年1月5日

　　附件1:

加強審計報告查驗工作實施方案

　　為貫徹落實財政部、國務院國資委、金融監管總局聯合印發的《關于加強審計報告查驗工作的通知》(財會〔2023〕15號，以下簡稱《通知》)精神，加強注冊會計師行業信息化監管，推動審計報備驗證碼應用，運用信息化手段打擊虛假審計報告等違法違規行為，現制定如下分工方案。

　　一、目的意義

　　以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，進一步加強北京注冊會計師行業監管和業務指導，推動實現全國范圍審計報告驗證碼應用，運用信息化手段打擊不法機構假冒會計師事務所名義出具虛假審計報告、個別會計師事務所為同一審計事項違規出具多份審計報告等違法違規行為，促進北京注冊會計師行業提升審計質量和會計信息質量，更加有效發揮北京注冊會計師行業在維護市場秩序、服務北京建設和國家建設中的重要作用。

　　二、工作原則

　　1.堅持應報盡報，會計師事務所應當按照《通知》要求，加強審計報告報備賦碼工作，做到審計報告“應報盡報”，為審計報告查驗工作提供基礎條件。嚴禁會計師事務所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗證碼。

　　2.堅持協同聯動，北京市財政局統籌抓總審計報告查驗工作，北京市國資委、北京監管局密切配合，在國有企業審計、銀行業金融機構(以下簡稱銀行)信貸審核等審計報告使用量較大領域，重點加強審計報告驗證碼應用，督促、指導有關企業向會計師事務所獲取附驗證碼的審計報告并進行查驗。

　　3.堅持智慧監管，強化審計業務報備賦碼大數據比對，加強分析研判，防微杜漸，及時發現處理問題，提升智慧監管水平，增強執法監督威懾力。

　　三、重點任務

　　1.落實審計報告報備賦碼。會計師事務所應承擔審計報告報備賦碼工作的主體責任，會計師事務所應當按照《通知》規定，將其承辦《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條規定審計業務出具的報告(以下簡稱審計報告)上傳注冊會計師行業統一監管平臺(網址http://acc.mof.gov.cn，以下簡稱統一監管平臺)并申請賦碼。統一監管平臺是審計報告報備、賦碼、查驗的唯一法定平臺。會計師事務所應當主動向被審計單位提供附驗證碼的審計報告。(責任單位：會計師事務所)

　　2.審計報告驗證碼應用推廣。被審計單位在開展審計工作時，應要求會計師事務所將審計報告在統一監管平臺報備并賦驗證碼。被審計單位等審計報告使用者應當關注獲取的審計報告是否附驗證碼，并按照《通知》中明確的查驗方式，通過統一監管平臺或手機“掃一掃”等方式，查驗審計報告是否由依法取得執業許可的會計師事務所出具、是否在統一監管平臺報備并相應取得全國統一的驗證碼。北京市財政局將通過技術手段，適時對有關單位審計報告驗證碼核驗情況進行核實。(責任單位：北京市財政局、審計報告使用者)

　　3.加強審計報告驗證碼在財政領域應用推廣。北京市財政局在事務所設立審批、變更備案、政府采購、項目評審、債務金融等涉及提交審計報告的環節，嚴格核實相關審計業務報備賦碼情況。向財政資金撥付部門宣傳審計報告賦碼及查驗工作，將審計報告賦碼納入財政部門監督檢查的重要事項，并實施檢查。(責任單位：北京市財政局)

　　4.加強審計報告驗證碼在國有企業應用推廣。北京市國資委指導市管國有企業在開展年報審計等審計工作時，應當要求聘請的會計師事務所及時將審計報告在統一監管平臺報備并賦予驗證碼，應對收取的國有企業審計報告進行驗證碼核驗，拒絕接受未賦碼審計報告;引導市管國有企業建立審計報告二維碼查驗自查機制，并將自查涉及的未按規定賦碼的會計師事務所名單通過北京市國資委報送北京市財政局。(責任單位：北京市國資委)

　　5.加強審計報告驗證碼在金融領域應用推廣。北京監管局應指導北京市銀行業協會配合中國銀行業協會，推動審計報告驗證碼在銀行信貸審核領域的應用推廣，引導轄內銀行業金融機構進行審計報告二維碼查驗自查，并將自查涉及的未按規定賦碼的會計師事務所名單通過北京監管局報送北京市財政局。對財政部通過金融監管總局、中國銀行業協會轉發的未按規定進行報備且未按要求整改、被列為監督檢查重點關注對象的會計師事務所名單，以及北京市財政局推送的會計師事務所信用分級分類名單，各銀行在信貸審核時對相關會計師事務所出具的報告應當予以重點關注;各銀行在開展年報審計等審計工作時，應當要求聘請的會計師事務所及時將審計報告在統一監管平臺報備并賦予驗證碼;北京監管局對收取的銀行等金融機構審計報告應進行驗證碼核驗。(責任單位：北京監管局)

　　四、組織保障

　　1.強化宣傳引導。北京市財政局、北京注冊會計師協會應加強審計報告驗證碼宣傳引導，廣泛深入向審計報告使用者、社會公眾宣傳審計報告查驗對于促進會計師事務所規范謹慎執業、提升審計質量和會計信息質量的重要意義，通過宣傳推動形成審計報告使用者查驗審計報告、拒絕接受未賦碼審計報告的良好氛圍，加強對會計師事務所執業情況的社會監督。(責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協會)

　　2.強化監督檢查。北京市財政局、北京注冊會計師協會應當加大對會計師事務所審計報告報備情況的監督檢查力度，督促各事務所嚴格執行審計結果報備和審計報告賦碼工作落實。對于未按規定進行賦碼的會計師事務所，以及在監管過程和群眾舉報中發現的未實施審計報告賦碼的會計師事務所，進行約談，或責令限期整改;對未按要求整改的，予以公告并納入重點檢查名單，對其開展專項檢查，對檢查中發現的問題，依法依規進行處理處罰，同時在信用分級分類評價時扣分。北京市財政局、北京注冊會計師協會將會計師事務所和注冊會計師落實審計報告賦碼工作情況作為評選表彰的重要依據，對嚴重違規者實行“一票否決”。依法嚴厲打擊不法機構、個人冒用統一監管平臺名義進行審計報告驗證的違規行為。(責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協會)

　　3.強化協同配合。北京市財政局、北京市國資委、北京監管局建立注冊會計師行業加強審計報告查驗工作聯席會議機制，強化部門溝通協調，搭建溝通交流平臺，每年召開一次聯席工作會議，共享審計報告賦碼查驗信息，共促審計報告查驗專項工作落實。加大違規違法案例曝光力度，持續凈化注冊會計師行業發展環境。(責任單位：北京市財政局、北京市國資委、北京監管局、北京注冊會計師協會)