下面介紹出納處理銷售費用崗位的工作流程：
　　(一)部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用—相關明細科目(部門專項)

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

　　(5)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

　　(6)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　(二)辦事處費用

　　1、日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——相關明細科目(部門專項)

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　2、購置固定資產

　　審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：固定資產——相關明細科目

　　貸：現金 ——→傳出納崗

　　注：(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。

　　(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

　　3、房租、倉租

　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)

　　貸：現金 ——→傳出納崗

　　4、運費

　　審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內運費 (部門專項)

　　應交稅金——應交增值稅—進項稅

　　貸：現金 ——→傳出納崗

　　注：(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　　(2)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

　　5、途損

　　審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——途損(專項)

　　貸：應收賬款

　　注：(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　　(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

　　(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

　　6、高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

　　借：營業(yè)費用——高開沖紅

　　貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

　　注：(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

　　(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯(lián)系。