商業企業的現金資源，主要有零售商品銷貸款、從銀行提取的現金和其他收入的現金。

根據現金管理制度和結算制度的規定，每個企業都必須在銀行或其他金融機構開立存款賬戶，用以辦理存款、取款和轉賬結算，商業企業也不例外。

商業企業庫存現金管理的要求

由于商業企業的現金收付頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，因此，企業對現金的支付，必須嚴格執行我國《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》。現金管理的主要內容，包括以下幾個方面。

（一）不準坐支現金

所謂坐支現金是指企業用收入的現金直接支付自己的支出。坐支現金是國家所不允許的，各單位的現金收入應于當日或規定的時間內送存銀行。需要支付現金對可以從庫存限額中支付，或者從銀行提取現金支付。但是，不能從現金收入中直接支付，特殊情況需經銀行審查批準才能坐支。

（二）現金的庫存限額

為了加強現金管理，減少閑置的現金，通常由開戶銀行核定企業庫存現金的最高限額。

庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3～5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。如若情況變化，企業需要增加或減少庫存限額的，應向開戶銀行提出申請，由銀行核定。

（三）現金的使用范圍

(1)職工的工資、津貼。

(2)個人勞務報酬。

(3)根據國家規定發給個人的各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)轉賬結算起點以下的零星支出。

(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。