1、現金日記賬應在業務發生時逐筆順序登記。并且現金日記賬一般不允許出現負數余額。從近期的幾次審計失敗案例看，核對銀行流水的程序越來越重要。

2、根據證監會會計部的意見，對期末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金時，可以按應收金額計量。相當于將權責發生制原則引入了政府補助準則中，可按應收金額計量的政府補助不再限于“存在確鑿證據表明該項補助是按照固定的定額標準撥付”的情形。因而部分突破了現行會計準則的規定。

現金科目使用的基本規則是：先進，后支，不能直接坐支現金。正常情況下，現金日記帳帳面余額為零的時候，是沒有現金給職工報銷的。若能給他們報銷，說明你挪用了其他業務取得的現金，直接：

借：管理費用（或營業費用等）貸：現金

由于現金帳只出不進，所以才出現負數，這是財務制度根本不允許的。規范的做法是：將各種途徑收到的現金，先送存銀行，需使用現金時，再從銀行提取，基本業務流程是：

1、將收到的現金收入存入銀行

借：銀行存款貸：主營業務收入（或其他業務收入，其他應收款等）

2、需要支付現金時，先提取現金，以增加現金日記帳的可用金額：

借：現金貸：銀行存款

然后再進行報銷等現金支付業務：

借：管理費用（或：營業費用、其他應收款等）貸：現金

如果是新開的公司出現負數可能是因為前期付款是老板墊付，那應該

借：現金貸：其他應付款-老板

報銷費用時

借：管理費用等貸：現金

現金日記帳要每日結出余額，一旦不夠用，必須及時從銀行提取，不能直接使用其它業務取得的現金