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現金和有價證券的財務管理

2018-08-16 16:28     來源：中國會計網     
現金是企業流動性最強的資產。具體包括：庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價證券是企業現金的一種轉換形式，其變現能力強，可以隨時兌換成現金。企業有多余資金時，常將現金兌換成有價證券;需要補充現金時，再出讓有價證券換回現金。在這種情況下，有價證券就成了現金的替代品。獲取收益是企業持有有價證券的原因。這里討論的有價證券是將其視為現金的替代品，是“現金”的一部分。

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