現(xiàn)金的保管，主要是指對每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管。現(xiàn)金保管的責(zé)任人是出納人員及其他所屬單位的兼職出納人員。出納人員在庫存現(xiàn)金的保管工作中，應(yīng)養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，注意保險(xiǎn)柜的安全防范，保證庫存現(xiàn)金的安全完整。

　　1.現(xiàn)金保管的工作規(guī)范

　　(l)嚴(yán)格遵守庫存限額的規(guī)定。超過庫存限額以外的現(xiàn)金，應(yīng)在每天下班前送存銀行。限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)天核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

　　(2)嚴(yán)禁“白條”抵庫。“白條”是指沒有任何審批手續(xù)的憑據(jù)，故“白條”不能作為記賬的憑據(jù)。

　　(3)嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。“小金庫”又稱“錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相關(guān)聯(lián)。私設(shè)“小金庫”屬于侵占、截留、隱瞞國孳扣單位收入的違法行為。

　　(4)嚴(yán)禁“套款私存”。

　　(5)為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小額備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放，更不得隨意攜款外出。

　　(6)票幣的分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額分類，并按整數(shù)(即大救)和零教(即小數(shù))分類保管。

　　(7)出納員下班前應(yīng)將有關(guān)物品收齊放好，不得任意擺放遣漏。

　　2.有價(jià)證券的保管

　　有價(jià)證券是一種具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)的、可以最終兌換成人民幣的票據(jù)，它的種類較多，目前我國發(fā)行的有價(jià)證券主要有國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券和股票等形式。有價(jià)證券是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，具有與現(xiàn)金相同的性質(zhì)和價(jià)值。有價(jià)證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時(shí)要對各種有價(jià)證券的票面額和號(hào)碼保守秘密。為掌握各種債券到期時(shí)間，應(yīng)建立“認(rèn)購有價(jià)證券登記簿”。其格式如表5 -1所示。

　　表5- 1 認(rèn)購有價(jià)證券登記簿

　　證券種類：                            第           號(hào)

　　3.空白支票及空白收據(jù)的保管

　　支票是一種支付憑證，一旦填寫有關(guān)內(nèi)容并加蓋與銀行預(yù)留印鑒相符的圖章后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進(jìn)行結(jié)算的憑據(jù)。所以，必須加強(qiáng)管理空白支票的使用，采取必要措施妥善保管，以免發(fā)生非法使用和盜用、遺失等情況，給國家和企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

　　存有空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管，這樣可以明確責(zé)任，形成制約機(jī)制，防止舞弊行為。

　　空白收據(jù)是指未填制的收據(jù)。空白收據(jù)一經(jīng)填制并加蓋有關(guān)印鑒，即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全，因此，必須按規(guī)定加以保管和使用空白收據(jù)。

　　空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會(huì)計(jì)保管。要建立“空白收據(jù)登記簿”，填寫領(lǐng)用日期、單位、起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽字。收據(jù)用完后，要及時(shí)歸還、核銷。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈(zèng)送或買賣，不得弄虛作假或開具實(shí)物與票面不相符的收據(jù)，更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù)。作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。

　　4.印章的保管

　　支票和印鑒章一般應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或指定專人保管，支票和印鑒章必須由兩人分別保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應(yīng)與現(xiàn)金的保管相同，不得隨意放人抽屜內(nèi)保管，因?yàn)檫@樣極易讓違法違紀(jì)人員有機(jī)可乘，給國家和單位造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。