(一)現(xiàn)金收入管理的基本規(guī)定

　　(二)現(xiàn)金收入的處理程序

　　(三)現(xiàn)金收款賃證的復(fù)核

　　(一)現(xiàn)金收入管理的基本規(guī)定

　　l.現(xiàn)金來(lái)源必須合理合法

　　單位的現(xiàn)金收入有多種來(lái)源，無(wú)論哪種來(lái)源都必須符合有關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要。不能亂列開支項(xiàng)目提取現(xiàn)金或出售商品(產(chǎn)品)金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金或按一定比例搭配收取現(xiàn)金;單位在國(guó)家規(guī)定的使用范圍和限額內(nèi)要使用現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金等。

　　2.不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金

　　坐支，是指從單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。有些單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開戶銀行提出申請(qǐng)，在開戶銀行批準(zhǔn)的坐支范圍內(nèi)，才能坐支現(xiàn)金，并定期向開戶銀行報(bào)告坐支金額和使用情況。

　　3開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理

　　《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條第二款明確規(guī)定：”開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。”各單位收入的現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，也應(yīng)將超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。及時(shí)送存一般是指當(dāng)日送存，如有的單位離開戶銀行較遠(yuǎn)，交通不便，可由開戶銀行確定送存時(shí)間。如果收進(jìn)的現(xiàn)金是開戶銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。

　　4.收入現(xiàn)金鹽須堅(jiān)持先收款后開收據(jù)

　　為了防止差錯(cuò)和引起糾紛，收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)先收款，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，經(jīng)復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后，再開給交款人“收款收據(jù)”，不能先開具“收款收據(jù)”后收款。幾筆收款或幾筆付款不能一起辦理，應(yīng)一筆一清。嚴(yán)禁收款不開“收款收據(jù)”，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，以明經(jīng)濟(jì)責(zé)任。不準(zhǔn)收款后過(guò)一段時(shí)間再來(lái)開具“收款收據(jù)”;對(duì)收入現(xiàn)金的“收款收據(jù)”應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。