企業銀行存款日記賬余額計算方法

如果本筆是借方（收入），上筆余額+本筆借方（收入）=銀行存款日記賬余額；

如果本筆是貸方（支出），上筆余額-本筆貸方（支出）=銀行存款日記賬余額。

依此類推。本月銀行存款日記賬余額=上月余額+本月借方（收入）-本月貸方（支出）。

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。

企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因，是因為存在未達賬項。發生未達賬項的具體情況有四種：一是企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。

銀行余額調節表格式

調整企業銀行存款日記賬余額“銀行已收，企業未收”和“銀行已付，企業未付”

調整銀行對賬單余額“企業已收，銀行未收”和“企業已付，銀行未付”