商業企業的銀行存款案例

某商業企業199×年4月1日發生與銀行存款有關的經濟業務如下：

1．將當日的銷貨現金5000元送存銀行，當即收到解款回單。

借：銀行存款5000

貸：現金5000

2．開出轉賬支票，支付商品運費220元。

借：經營費用——運費220

貸：銀行存款220

3．開出現金支票，提取現金2000元。

借：現金2000

貸：銀行存款2000

4．購進商品3000元，增值稅稅率為17％，計510元稅款，商品已驗收入庫，當即開出轉賬支票付訖。

借：庫存商品3000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）510

貸：銀行存款3510

商業企業的銀行存款是通過“銀行存款”賬戶進行核算的。它是資產類賬戶，借方登記存入的款項，貸方登記提取和支付的款項，余額在借方，反映企業存放在銀行里的貨幣資金實存數。

銀行存款的核算，也應包括總分類核算和明細分類核算。明細分類核算是通過設置銀行存款日記賬進行的。

銀行存款日記賬為訂本式賬簿，格式與現金日記賬的格式基本相同，財會人員應按照結算戶存款增減變動的先后順序，逐日逐筆地進行登記，并隨時結算出余額。