因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

　　收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　　如果報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款時(shí)，超出部分支付現(xiàn)金給出差人。借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

　　【例】某小企業(yè)辦公室王某出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元，報(bào)銷5400元，以現(xiàn)金補(bǔ)足差額。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　① 借：其他應(yīng)收款——王某　5000
　　　　   貸：庫存現(xiàn)金　5000

　　② 借：管理費(fèi)用　5400
　　　　   貸：其他應(yīng)收款——王某　5000
　　　　　　   庫存現(xiàn)金　400

　　如報(bào)銷4800元，交回剩余款，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用　4800
　　　　庫存現(xiàn)金　200
　　　  貸：其他應(yīng)收款——王某　5000