一、哪些項目可以抵扣？

　　前提：一定要取得增值稅專用發票

　　項目　　可抵扣稅率

　　辦公用品　　17%

　　電子耗材　　17%

　　車輛租賃　　17%

　　印刷　　       13%

　　水費/電費　　13%/17%

　　房屋租賃　　11%

　　物業管理　　6%

　　郵電費　　11%/6%

　　手續費　　6%

　　咨詢費　　6%

　　會議費　　6%

　　培訓費　　6%

　　住宿費　　6%

　　勞務派遣費　　6%

　　公路通行費（5-7月）　　3%

　　二、不能抵扣的項目

　　1、福利費

　　2、差旅費（除住宿）

　　3、免稅項目支出

　　4、供貨商無法取得抵扣證

　　5、增值稅普通發票

　　三、舉例

　　1、招待費

　　舉例：小王招待客戶吃飯花了2000員餐費，其中餐費、娛樂都是不能抵扣的。答：即使是增值稅專用發票也不行。酒店住宿期間發生的餐費也要扣除，不能抵扣。

　　2、差旅費

　　舉例：我要出差了，營改增有哪些變化？

　　答：出差發生的交通費、餐費和住宿費中中有住宿費是可以抵扣的，而且一定要開增值稅專用發票。

　　3、福利費

　　舉例：作為福利的所有支出都不能抵扣。

　　4、辦公用品

　　舉例：

　　（1）甲乙兩家買辦公用品，都是1000元，甲開了增值稅專用發票，乙開 了增值稅普通發票，哪一種正確？

　　答：一樣的價格，一定要開增值稅專用發票，這樣稅金才可以抵扣！

　　（2）針對例一中，丙說開增值稅普通發票是854.7元，開增值稅專用發票要另加稅點，加完稅后是1000元，這和甲的選擇有什么區別？

　　答：丙加了稅點后的價格和甲一樣的，差額正好是17%的稅金，成本相同的條件下，稅款抵扣有延遲，這個普票也是對公司有利的。

　　5、會議、培訓費

　　舉例：最近開會花了10000元，其中餐費400.

　　答：會議費專用增值稅發票的稅款是可以抵扣的，但是注明了餐費的部分是要摳出來，不能抵扣。

　　6、合同價格

　　舉例：

　　（1）原來簽的合同價格如果改開增值稅發票，都是價稅合計全額。

　　（2）最近要簽合同需要注意啥事項？

　　答：增值稅下，簽合同一定要注明是含稅價格還是不含稅價格？約定 提供增值稅專用發票還是增值稅普通發票？

　　四、風險提示

　　1、營業稅的票據用到什么時候？

　　答：營業稅的票據過渡到6月30日，這以后取得的手撕發票肯定是不能用了。沒有報銷的盡快報銷把。

　　2、虛開增值稅發票在法律上已經上升到刑法層面了，所以大家一定不要虛開增值稅發票！