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怎么簽發(fā)銀行匯票？

2018-11-07 10:22 來源：中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)

簽發(fā)銀行受理“銀行匯票委托書”，經(jīng)過驗(yàn)對(duì)“銀行匯票委托書”內(nèi)容和印鑒，并在辦妥轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金之后，即可向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的銀行匯票。對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在匯票“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額，再加蓋印章并用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額，將匯票和解訖通知交匯款人。

    銀行匯票的主要內(nèi)容包括：

    （l）收款人姓名或單位；（2）匯款人姓名或單位；（3）簽發(fā)日期（發(fā)票日）；（4）匯款金額、實(shí)際結(jié)算金額、多余金額；（5）匯款用途；（6）兌付地、兌付行、行號(hào)；（7）付款日期。

    銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，在兌付行兌何后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。其基本格式見表4－6.

    表4－6 銀行匯票式樣（第二聯(lián)，正面）

    中國(guó)××銀行銀行匯票2

    付款期匯票號(hào)碼

    壹個(gè)月第號(hào)

    簽發(fā)日期（大寫）壹玖年月日兌付地點(diǎn)：兌付行：行號(hào)：

    收款人：賬號(hào)或住址：

    匯款金額人民幣（大寫）

    實(shí)際結(jié)算金額人民幣（大寫）千百十萬(wàn)千百十元角分

    匯款人：發(fā)行人：行號(hào)：匯款用途：簽發(fā)行蓋章賬號(hào)或住址：

    多余金額科目（付）對(duì)方科目（收）兌付日期年月日復(fù)核記賬

    百十萬(wàn)千百十元角分

    匯款單位財(cái)務(wù)部門收到簽發(fā)銀行簽發(fā)的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”后根據(jù)銀行蓋章退回的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證。

    例：大圣公司需要到 A市采購(gòu)商品，4月2日向開戶銀行申請(qǐng)用銀行存款辦理往 A市的轉(zhuǎn)賬匯票100000元。根據(jù)銀行退回的“銀行匯票委托書”存根聯(lián)作銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：其他貨幣資金——銀行匯票 100O00

    貸：銀行存款 100000

    如果匯款單位用現(xiàn)金辦理銀行匯票，則財(cái)務(wù)部門在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后根據(jù)“銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：其他貨幣現(xiàn)金——銀行匯票

    貸：現(xiàn)金

    對(duì)于銀行按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)，匯款單位應(yīng)根據(jù)銀行出具的收費(fèi)收據(jù)，用現(xiàn)金支付的編制現(xiàn)金付款憑證，從其賬戶中扣收的編制銀行存款付款憑證。其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

    貸：現(xiàn)金或銀行存款

    出納員在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票并將其交給請(qǐng)領(lǐng)人，應(yīng)按規(guī)定登記“銀行匯票登記簿”，將銀行匯票的有關(guān)內(nèi)容，如簽發(fā)日期，收款單位名稱、開戶銀行、賬號(hào)，待票人部門、姓名，匯款用途等等一一進(jìn)行登記，以備日后查對(duì)。“銀行匯票登記簿”的基本格式如表4－7.

    表4－7 銀行匯票登記簿

    簽發(fā)日期收款人持票人匯款用途匯款金額使用日期實(shí)際結(jié)算金額退回多余款

    名稱開戶銀行賬號(hào) 部門姓名