問：公司需要給供應商開100萬元承兌匯票，需先存入銀行50萬元保證金，請教一下從開出承兌匯票到承兌匯票到期的業務處理，及每筆業務的現金流量。

　　答：辦理匯票存入保證金，理論上應當按短期借款處理，但實務中有些沒有體現

　　借：其他貨幣資金——**銀行承兌匯票      100

　    　貸：銀行存款——**銀行                   50

　　        短期借款——**銀行                   50

　　支付匯票的時候

　　借：庫存商品                       100
 
　　    貸：應付票據                           100

　　支付差額

　　借：短期借款——**銀行             50

　　   貸：銀行存款——**銀行                 50

　　實際解付的時候

　　借：應付票據                              100

　　    貸：其他貨幣資金——**銀行承兌匯票       100

　　獲得保證金利息：

　　借：銀行存款——**銀行

　　   貸：財務費用