一、概念解釋

　　外匯管理又稱外匯管制，是指一個國家為保持本國的國際收支平衡，對外匯的買賣、借貸、轉讓、收支、國際清償、外匯匯率和外匯市場實行一定的限制措施。其目的在于保持本國的國際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機，促進本國的經濟發展。包括對外匯的收支、買賣、借貸、轉移以及國際間結算、外匯匯率和外匯市場所實施的限制等。

　　二、業務要點

　　1.外匯賬戶的開立條件

　　按照國家外匯管理局的規定，不同的外匯，辦理開戶的手續各不相同。具體如下表所示。

開立條件具體說明開戶單位應首先向外匯局提出申請，持外匯局核發的“外匯賬戶使用證”到開戶銀行辦理開戶手續的外匯類型經營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作及其他服務業務的公司，在上述業務項目進行過程中收到業務外來外匯從事代理對外或境外業務的機構代收待付的外匯暫收待付或暫收待結項下的外匯，包括境外匯入的投標保證金、履約保證金、先收后支的轉口貿易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業務的外匯匯兌款、一類旅行社收取的國家旅游機構預付的外匯、鐵路部門辦理境外報價運輸業務收取的外匯、海關收取的外匯保證金、抵押金保險機構受理外匯風險、需向境外分包以及尚未結算的保費捐贈協議規定用于境外支付的捐贈外匯開戶單位可以持所列 有效憑證直接到開戶銀行辦理開戶手續的外匯類型外商投資企業的外匯，持外匯局核發的“外商投資企業外匯登記證”境外借款、發行外幣債券取得的外匯，持外匯局核發的“外債登記證”或者“外匯轉（貸）登記證”駐外機構的外匯，持機構設立批準部門的批準文件或者投資意向書開戶單位須持批準文件向外匯管理局提出身親，持外匯管理局核發的“開戶通知”到開戶銀行辦理開戶手續的外匯類型經國家批準專項用于償還境外外匯債務的外匯經批準對境外法人、自然人發行股票取得的外匯
　　這里需要注意一點是，按照規定，中困境內的企業、事業單位、機關和團體應當在其注冊地或者在當地的開戶銀行辦理開戶，需要在境內其他地方開立外匯賬戶的，應當在當地注冊或者登記所在地外匯局的核準文件及有關材料向開戶所存地外匯局申請，并按照規定辦理開戶手續。開戶單位向銀行辦理開戶手續，除了應持有上述有關材料外，同樣應填制開戶申請書，經銀行審查同意后辦理開戶。境內機構在境外開立外匯賬戶的，須向外匯管理局提出申請，經批準后方可在境外開戶。

　　2.外匯賬戶的應用

　　(1)開戶單位辦理賬戶收付時，必須向銀行出具“外匯賬戶使用證”。開戶銀行憑“外匯賬戶使用證”規定的賬戶收支范圍為開戶單位辦理賬戶的支付業務。任何開戶單位及開戶銀行未經外匯局批準，不得超范圍使用賬戶。

　　(2)開戶單位須按“開立外匯賬戶批準書”及“外匯賬戶使用證”中有關賬戶最高限額、使用期限、結匯方式等的規定使用賬戶，不得超范圍、超期使用賬戶。對于凈收入需結匯的賬戶，開戶單位應及時辦理結匯。因項目進展問題需延期使用的賬戶，應提前向外匯局中請，未經批準，不得擅自延期。

　　(3)經批準開立的賬戶每年必須參加年檢。開戶單位需遵照《境內機構中資企業經常項目外匯賬戶年檢規定》及有關補充規定執行。年檢時間為每年的3~6月份。賬戶的具體檢查工作由開戶單位委托的會計師事務所進行。外匯局每年核定一次指定的會計師事務所名單，并向開戶單位公布。開戶單位自行選擇會計師事務所對其賬戶進行年檢。

　　(4)年檢中及日常監督中經常發現的違規使用賬戶的行為如下：

　　①擅自改變賬戶使用范圍;

　　②未經批準而開立外匯賬戶;

　　③擅自超出外匯局核定的賬戶最高金額、使用期限使用賬戶;

　　④違反其他有關外匯管理規定;

　　⑤出租、出借、轉讓外匯賬戶。

　　三、應用實務

　　1.外匯轉戶的辦理

　　(1)被批準的開戶單位半年內不允許轉戶。開戶半年后，若因家庭住址發生變動，或因開戶銀行服務不周而造成賬戶不便的，可申請轉戶。但如果是因為銀行強拉存款等商業競爭原因，外匯管理局不予辦理轉戶手續。

　　(2)開戶單位辦理轉戶手續時，須持企業轉戶申請和原“開立外匯賬戶批準書”及“外匯賬戶使用證”到外匯管理局申請轉戶。外匯管理局經審核同意后，向其頒發“外匯賬戶轉戶批準書”，開戶單位持此批準書到銀行辦理轉戶手續。

　　2.外匯閉戶的辦理

　　辦理外匯閉戶應注意以下兩點，如下表所示。

閉戶的原因辦理要求因正常業務終止需要關閉賬戶開戶單位如無需進一步使用該賬戶，應持閉戶情況說明、“開立外匯賬戶批準書”及“外匯使用證”先到外匯局辦理備案。外匯局收回“外匯使用證”后，核發“撤銷外匯賬戶通知書”，開戶單位憑此到銀行辦理閉戶手續。卡戶單位應于閉戶后10個工作日內將銀行清戶材料送交外匯局因違規使用賬戶被外匯局勒令撤銷賬戶外匯局在年檢或現場檢查中發現開戶單位有情節較重的違規使用賬戶的行為時，可勒令開戶銀行撤銷違規賬戶。銀行憑外匯局出具的“撤銷外匯賬戶通知書”或相關文件辦理銷戶手續。開戶單位應在接到 銀行閉戶證明10天內，持銀行閉戶材料、“開立外匯賬戶批準書”及“外匯使用證”到外匯局注銷賬戶
　　3.外匯賬戶的變更

　　存使用外匯賬戶管理信息系統的地區，境內機構開立經常項目外匯賬戶后，如因經營需要調整賬戶限額和客戶名稱時，應當持“賬戶變更申請書”、原“國家外匯管理局經常項目外匯業務核準件”，外商投資企業須提供“外商投資企業外匯登記證”等材料向開戶所在地外匯管理局申請，并持開戶所在地外匯管理局的“國家外匯管理局經常項目外匯業務核準件”到開戶金融機構辦理變更手續。境內機構變更代碼時，應關閉其原有外匯賬戶，并持有相關文件到外匯管理局辦理重新開立外匯賬戶手續。

　　在未使用外匯賬戶管理信息系統的地區，境內機構開立經常項目外匯賬戶后，如因經營需要調整賬戶限額和客戶名稱時，應持“賬戶變更申請書”、原“國家外匯管理局經常項目外匯業務核準件”、“外匯賬戶使用證”或“外商投資企業外匯登記證”、對賬單等材料向開戶所在地外匯管理局申請，并持開戶所在地外匯管理局的“國家外匯管理局經常項目外匯業務核準件”到開戶金融機構辦理變更手續。境內機構變更客戶代碼時，應關閉其原有外匯賬戶，并需持相關文件到外匯管理局辦理重新開立外匯賬戶手續。

　　4.外匯賬戶的撤銷

　　按照規定，外匯賬戶使用期滿或者由于其他原因需要撤銷外匯賬戶時，外匯管理局按照規定對開戶銀行和開戶單位下達“撤銷外匯通知書”，并對該賬戶余額作出明確處理，限期辦理撤戶手續。境內企業事業單位、機關和社會團體按照規定關閉賬戶時，其外匯余額全部結匯。其中，屬于外商投資企業外方投資者的部分，允許其轉移或匯出。賬戶關閉后，開戶單位應當將“外匯賬戶使用證”、“外債登記證”和“外匯轉(貸)登記證”退回外匯管理局。

　　境內機構經批準在境外向外匯管理局提出已注銷境外賬戶說明，將余額回境內，并提交銷戶清賬單;需要延期使用境外賬戶的，須在到期前30天內，向外匯管理局提出申請。