問：1、未開票收入怎么做賬?申報表又如何填?

    答：借：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等         

       貸：以前年度損益調(diào)整   

           應(yīng)交稅費——未交增值稅  

       借：以前年度損益調(diào)整          

          貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅        

       借：應(yīng)交稅費          

           營業(yè)外支出（滯納金、罰款）         

          貸：銀行存款        

       借：利潤分配——未分配利潤         

          貸：以前年度損益調(diào)整

    問：2、發(fā)票超180天未認證，能否開具紅字發(fā)票？

    答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十四條規(guī)定，“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。”因此，超過認證期沒有認證的增值稅專用發(fā)票，不能開具紅字發(fā)票。

    問：3、固定資產(chǎn)的進項發(fā)票如何處理？

    答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。認證沒區(qū)別，申報時填寫固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表。

    問：4、培訓(xùn)費怎么編寫會計分錄？

    答：企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍包括：1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；5、特種作業(yè)人員培訓(xùn)；6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出；7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；8、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；9、職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；10、職工教育培訓(xùn)管理費用；11、有關(guān)職工教育的其他開支。貴公司購置設(shè)備的培訓(xùn)費可以計入職工教育經(jīng)費。