1、業務招待費不僅難于監控，也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起來，業務怎么做？前些年某地方政府有句口號，“接待出生產力”。口號固然可笑，但并非全無道理。招待費不可省，怎么用好就值得思考了，預算制、限額制、報告制、公示制，都有企業嘗試。實際效果看，最好的是公示制與限額制結合。

　　2、要想管好國企高管的職務消費，建議重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目，這些科目是所謂的職務消費的重災區。最好做到公示高管費用報銷，全員監督。注意厘清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的“故事”很可能比總部還精彩。

　　3、中秋、國慶要到了，企業到此時一般會為重要客戶備上一份禮品。怎么看待呢，一律視為不正之風是否恰當？如果認可它的存在，費用該如何入賬？這部分支出實質是市場費用，形式又是贈送，要實質還是要形式？聯想起前兩年熱議的月餅稅，覺得做企業無處不是束縛。別故意回避事實了，因為這會成為不講誠信的誘因。

　　4、有些業務人員借款后，遲遲不拿發票報銷。一問，要么說是辦活動了沒發票，要么說給客戶傭金了沒發票。如果財務強調必須要有發票，他會跳起來說，要發票業務就做不了。碰到這種情況財務怎么應付？千萬別被對方的氣勢嚇倒，因為你在的企業碰到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規范，一施壓就會有辦法。

　　5、企業租個人的房子，會計處理上有兩點要注意。一，個人不能開發票。好說歹說，說服房東去稅局代開，房東卻以耽誤他時間為由，要求房租半年付或年付，發票一次開足。因此，房租需按月分攤進費用。二，代開發票涉及營業稅。名義上稅點由房東承擔，實際上是企業買單。稅點只能進營業外支出，不能稅前抵扣。

　　6、中石油子公司一女老總被曝“發票腐敗”，雖然她本人說是被陷害的，估計沒幾個人會相信這一解釋。做會計的人都知道有幾類發票容易出貓膩，如辦公用品、食品、餐費、服務費、培訓費、會議費。內控嚴格的公司報銷時不單看發票，還要輔之以合同、小票、水單。女老總的尷尬但愿能對國企的內控改進有所啟迪。

　　7、要警惕國企高管職務消費成了貪污公款的幌子。最近某國企女老總被曝“發票腐敗”，說白了就是把個人消費如買衣服首飾、做健身美容開成財務認可名頭的發票報銷。要制止這種見不得光的職務消費，最好的辦法是公示，強制要求企業定期公示“享受型”費用支出情況，接受員工的監督。陽光才是最好的防腐劑。

　　8、員工報銷費用時，都需要哪些人簽字？中等規模的企業簽字流程一般為部門經理、財務部、財務總監、主管副總。如果公司沒做費用預算，還需總經理簽字。部門經理簽字作用是證明業務屬實，財務部簽字目的是審核發票與金額、核定預算，財務總監簽字是為了知曉資金流向，副總或總經理簽字是審批同意資金支出。

　　9、國企高管用公款打高爾夫球是違法還是違紀，會計人怎么看呢？若只是基于對腐敗的反感就將其一刀切歸于違法，這對國企高管是不公平的，畢竟民企老板也會報銷打高爾夫球的費用。違不違法還是要看事先有無制度約束。一旦中紀委出臺了八項規定，國企高管如果還是我行我素搞享受性消費，這就要定性為違法了。

　　10、手機話費如何報銷呢？現在的手機號都實名制，到運營商營業大廳開具話費發票時，發票抬頭只能是個人名字。問題來了，發票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認可。這一難題有個思路可以解決。由單位統一購買電話充值卡，按制定的報銷標準發放給員工。購買電話充值卡時，運營商是可以開具公司抬頭發票的。

　　11、辦公用品發票不是萬能的擋箭牌。不少企業報銷它變相發薪酬、福利，也有企業通過它套現給客戶提成，更多的企業把不好入賬的禮品、服裝、煙酒茶等支出開成辦公用品發票。因為方便取得，辦公用品儼然成了企業費用的垃圾筐，怎么隨意怎么裝。注意了，稅務稽查時認實質不認形式，得按人頭框算辦公用品支出。

　　12、禮品發票隱藏著巨大的稅務風險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20％的個稅，誰想到了這個呢？其次，禮品費在所得稅前扣除時，類似餐飲費，不能全扣，所得稅又少繳了吧。再次，企業購進禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢？如何規避禮品帶來的稅務風險呢？最穩妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。

　　13、企業給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎？這要分兩種情形看。常見的情形是企業規定員工每年報銷置裝費的標準，然后自行找發票到財務部報銷，這種情形說白了是企業給員工發補貼，報銷額度應并入工資計征個稅。別灰心，還有轍。企業統一制作并要求員工統一著裝發生的置裝費，則可以作為企業合理支出稅前扣除。

　　14、餐費發票都需計入業務招待費嗎？未必。把餐費計入業務招待費實為無奈之舉，因為業務招待費在所得稅前扣除時要狠打折扣，以致餐費發票在財務部是不受歡迎的。也有通融之處，如出差時，本人的日常餐費可計入差旅費；公司組織會議時，與會人員的餐費可計入會議費；內部員工聚餐時，餐費可計入職工福利費。

　　15、出差補貼該如何報銷？以前這是個沒有爭議的話題，出差一天補助現金若干，直接計入差旅費中報銷即可。現在呢，在部分省市繼續這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務就不認可此做法，如不能提供發票，出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。幾十年的老傳統一朝被打破，真要佩服稅務無孔不入的本領。