企業單位合理選擇銀行結算方式對加速資金周轉，抑制貨款拖欠，加強財務管理，促進經濟發展具有重要意義。但從一些年來支付結算的實踐看，不少企業單位在銀行結算方式選擇過程中，還不能做到游刃有余，迫切需要我們加強這方面的研究。

企業進行銀行結算方式選擇的必要性和重要性

1．支付結算方式的多樣性、支付清算活動的復雜性都需要企業單位合理選擇結算方式。

1988年以來，中國人民銀行不斷改革支付結算，建立了以“三票一卡”為主體的結算體系。目前可供企業單位選擇的結算方式包括銀行匯票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、國內信用證。

然而，從近幾年的銀行結算實踐看，各種結算方式的推廣使用不夠均衡。開辦情況好的有支票。銀行匯票、匯兌、委托收款，比較好的有銀行承兌匯票、信用卡、托收承付，比較差的為銀行本票、商業承兌匯票，至今幾乎未開辦的為國內信用證結算方式。同時，國家還鼓勵網上支付業務的開展。

在傳統的手工聯行、同城票據交換業務開辦的同時，正在進行現代化支付系統的建設，人民銀行電子聯行已將網絡終端延伸到商業銀行營業網點，實現了“天地對接”和業務到縣。

大多數商業銀行已開通行內電子匯兌業務，全國銀行卡聯網工作也正在加緊進行，資金匯劃及時到賬已變為現實，結算方式進一步增多，清算體系更加完善，清算手段更為現代化，使得結算方式的選擇成為必要。

2．各種結算方式各具特點，各有其適用范圍，客觀上要求企業單位進行結算方式的選擇。銀行匯票簽發銀行作為付款人，付款保證性強；代理付款人先付款，后清算資金；特別適用于交易額不確定的款項結算與異地采購之用。票據自帶，避免攜帶大量現金，十分便捷。

銀行承兌匯票具有極強的融資功能，承兌申請人可以在資金不足的情況下，通過申請銀行承兌，以承兌銀行的信譽作為付款保證，獲得急需的生產資料；持票人急需生產資金時，既可以向開戶銀行申請貼現，也可以向供貨單位背書轉讓票據；提供貼現貸款的銀行急需資金時，既可以向中央銀行申請再貼現，也可以向其他商業銀行申請轉貼現；票據到期，承兌申請人不能足額交存票款時，承兌銀行兌付票款后，將不足部分轉入其逾期貸款戶。它是將商業信用與銀行信用完美結合的一種結算方式。由于票據的流轉環節多，提示付款期限長，查詢難度大，容易被“克隆”，是目前票據結算風險防范的重點之一。同城異地結算均可使用。

商業承兌匯票是由付款人或收款人簽發，經付款人承兌的商業匯票。持票人需要資金時，既可以申請貼現，也可以背書轉讓。承兌人作為付款人，付款保證程度視企業的信譽高低而定，商業銀行、被背書人接受票據的難易程度也視承兌人的信譽而定。一般講它的付款保證性沒有銀行承兌匯票高。同城、異地交易均可使用。

銀行本票見票即付，如同現金，出票銀行作為付款人，付款保證性很高。既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活使用。缺點是由銀行簽發，與支票相比手續相對繁雜。在同城范圍內使用。

支票由出票單位簽發，出票單位開戶銀行為支票的付款人，手續簡便；既有現金支票，可以提現，又有轉賬支票，可以轉賬，還有普通支票既可以轉賬，又可提現，方便靈活，要求收妥抵用，在同城范圍內使用，已被企業單位廣泛接受。但在支票結算中可能存在簽發空頭支票，支票上的實際簽章與預留銀行印鑒

不符等問題，存在一定風險。

信用卡屬于電子支付工具的范疇，方便、靈活、快捷、同城、異地均可使用；既有公司卡，又有個人卡；一手交錢，一手交貨，錢貨兩清；有存款可以消費，無存款在授權額度內也可以進行消費；它是發放個人消費貸款最便捷的一種方式，它的使用極大地減少了現金使用量，降低了貨幣流通費用，發展前景非常廣闊。但該結算方式受特約商戶與ATM機普及程度、銀行卡網絡的完善程度、銀行卡功能開發程度等的限制。

匯兌是企業、單位間款項結算的主要方式之一，通用性強，適用于異地結算，早已被廣大企業、單位所接受。但該結算方式只具有給付功能，無融資功能，只適用于付款人主動付款的結算。

委托收款結算方式適用于清償債務、收取公用事業費。辦理委托收款業務必須具有可靠、有力的收款依據，或者雙方事先約定。屬于商業信用，付款保證性相對較差，只用于收款人委托開戶銀行收款的結算。同城、異地結算都可以使用。

托收承付是先發貨，后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結算方式。采用這種方式結算，購銷雙方必須簽定購銷合同，并在合同上約定采用托收承付結算。付款爭議較多，目前僅限于收。付款單位為國有企業、供銷合作社及經營管理較好，開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業間使用。

國內信用證結算適用于國內企業間的商品交易款項的結算，不能用于勞務供應款項的結算。付款保證性強，申請開證時交納一定比例的保證金，只要受益人遵守了信用證條款，開證行就必須無條件付款；具有融資功能，受益人在信用證到期前需要資金時，可以向指定的議付行申請議付；通過銀行進行傳遞，手續嚴密，不可背書轉讓，流轉環節少；靈活性強，信用證開出后，在信用證有效期內，隨著購銷活動的變化，經開證申請人與受益人協商一致，可以修改已確定的信用證條款；開證行作為付款中介，負責單據與已訂立信用證條款的核對工作，很好地保護了收、付款雙方的利益。但采用這種結算方式，對貨運單據的合法性、規范性要求高，手續相對繁雜，手續費也比較高。

各種結算方式各具特色，各有針對性、局限性，使用范圍也存在差異，是進行結算方式選擇的內在要求。

3．選擇適宜的銀行結算方式，可以降低、甚至避免結算風險的發生。

如選取銀行本票結算，就可以避免因簽發空頭支票、簽章與預留銀行印鑒不符的支票而使企業財產被人欺騙的風險；如選取銀行匯票結算，一方面可以避免攜帶大額現金的風險，另一方面也可以避免采取匯兌結算，款項付出后拿不到貨物的風險；如選取銀行承兌匯票、國內信用證結算，就可以降低乃至避免采取托收承付結算中，貨已發出，難以及時、足額收到貨款等風險的發生。

4．進行結算方式的選擇是企業重要的財務管理活動，對提高企業經濟效益具有積極意義。

首先，企業的交易活動必須通過銀行結算活動來實現，企業結算方式選擇失當，會導致正常交易活動無法實現的后果，反之，則會使難以實現的交易變為現實。所以，企業結算方式的選擇對其持續經營意義重大。其次，企業的銀行結算活動主要表現為現金的流入、流出，因此，選擇適宜的結算方式對企業短期償債能力將會產生重要影響。最后，企業的一切活動都圍繞著經濟效益這個中心進行，企業結算方式選擇得當，不僅可以增加不少無息、低息的可用資金，降低對銀行貸款的依賴程度，減少資金使用費用，而且可以降低直接與間接結算成本，減少費用開支，對企業經濟效益的提高意義重大。