1.什么是人民幣銀行結算賬戶？

　　答：人民幣銀行結算賬戶（以下簡稱銀行結算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。按照存款人的不同，可分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。

　　2.為什么要制定《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》？

　　答：20世紀90年代初，針對不少企事業單位多頭開戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開戶、銀行結算賬戶開立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強銀行結算賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對規范銀行結算賬戶的開立和使用，促進經濟金融秩序的好轉，起到了重要作用。但隨著我國社會主義市場經濟的日益發展，經濟金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應當前經濟發展的需要。為更好地滿足存款人利用銀行結算賬戶辦理結算業務的需要，提高金融服務水平，維護經濟、金融秩序穩定，中國人民銀行在深入調查研究的基礎上，制定了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。其必要性主要體現在：一是社會主義市場經濟發展的客觀需要。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，經濟格局和市場環境發生了很大的變化。經濟形式多元化，組織機構多樣化，資金管理個性化，企業經營集團化，對單位銀行結算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務、網上支付、信用卡等新興業務的發展，需要對銀行結算賬戶的開立、使用等行為進行規范；個人的經濟活動日趨活躍，也產生了在銀行開立結算賬戶辦理轉賬支付的內在需求。原有的銀行結算賬戶管理規章、制度已明顯滯后于經濟、金融發展的需要，需要制定、實施適應經濟發展需要的銀行結算賬戶管理規章制度。二是規范和整頓市場經濟秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對銀行結算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規開立、使用銀行結算賬戶的問題在一些地方仍然比較嚴重。主要表現在：一些單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現金；不少行政事業單位利用多頭開戶轉移資金，甚至私設“小金庫”；一些不法分子利用違規開立的銀行結算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢等違規違法行為，維護市場經濟秩序，迫切需要制定新的銀行結算賬戶管理制度。三是促進中國銀行業健康發展的內在需要。隨著金融體制的改革和深化，我國銀行業已形成了以國有獨資商業銀行為主體，政策性銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、城鄉信用社和外資商業銀行等多種性質的銀行類金融機構并存的結構體系。為促進中國銀行業的整體健康發展，客觀上需要一個公平競爭的市場環境。銀行為存款人開立銀行結算賬戶，提供支付結算服務，是銀行業的基本業務，是開展競爭的重要手段，也是我國支付體系的一個重要組成部分，是中國現代化支付系統的基礎。為促使銀行能為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結算服務，營造公平競爭的良好氛圍，提高中國銀行業的整體競爭能力，迫切需要制定新的銀行結算賬戶管理制度。

　　3.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》適用什么范圍？

　　答：《辦法》規定，存款人在中國境內的銀行開立的人民幣銀行結算賬戶適用本辦法。存款人是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織、個體工商戶和自然人。銀行是指在中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業務的政策性銀行、商業銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農村信用合作社。外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶不納入《辦法》管理。由于我國實行外匯管制，外幣存款賬戶從開戶資格、使用范圍、使用期限等方面都要受到嚴格限制，國家外匯管理局對此制定了專門的規章制度。所以，外幣存款賬戶的開立和使用應遵守國家外匯管理局的有關規定。個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶是存款人以獲得利息為目的的投資性賬戶。根據國務院頒發的《儲蓄管理條例》的有關規定，儲蓄是指“個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金和利息的活動”；儲蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，儲蓄賬戶不具備辦理資金收付結算的功能。由此，《辦法》第四十三條相應規定了“儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算”。而對于單位定期存款賬戶，中國人民銀行頒發的《人民幣單位存款管理辦法》明確規定，“單位定期存款的期限分三個月、六個月、一年三個檔次，起存金額至少為1萬元”，“存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金”。這充分表明，單位定期存款賬戶不具有結算功能，與辦理支付結算的單位活期存款賬戶存在本質區別。所以，該兩類賬戶的開立和使用應分別遵守《儲蓄管理條例》、《人民幣單位存款管理辦法》的規定，不納入《辦法》管理。

　　4.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》有哪些主要變化？

　　答：按照適應經濟金融體制改革和市場經濟發展的要求，維護社會主義市場經濟秩序和營造公平競爭環境，促進金融業的健康發展的指導思想，中國人民銀行在深入調查研究的基礎上，借鑒國外經驗，對銀行結算賬戶的管理進行了重大改革和完善。《辦法》共有七章，七十一條。分為總則、銀行結算賬戶的開立、銀行結算賬戶的使用、銀行結算賬戶的變更與撤銷、銀行結算賬戶的管理、罰則和附則。其主要內容：一、建立以基本存款賬戶為龍頭的賬戶管理體系。《辦法》進一步強化了基本存款賬戶對其他銀行結算賬戶的統馭地位，規定基本存款賬戶是單位的主辦賬戶，單位的主要轉賬收付及工資、獎金和日�，F金的支取，必須通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。二、為滿足各類存款人的結算需求，增設了個人銀行結算賬戶種類，將個人與個體工商戶的銀行結算賬戶加以區分�！掇k法》規定個人憑身份證件開立的結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理，個體工商戶憑商號或經營者姓名開立的結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。同時，《辦法》對個人銀行結算賬戶和儲蓄賬戶的功能進行了嚴格的界定，規定儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算，嚴禁將單位和個體工商戶款項轉入儲蓄賬戶。三、規范了賬戶開戶條件和開戶手續，使《辦法》更具有可操作性。根據不同的存款人和各類銀行結算賬戶的不同用途，《辦法》具體列明開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的條件，并按照一一對應的關系，對存款人開立各類銀行結算賬戶需要提交的證明文件做出了詳細具體的規定。對存款人提出開戶申請、銀行審核、報送、人民銀行核準等開戶程序作了統一的規范。四、為營造公平競爭的環境，放開了一般存款賬戶的開戶條件。1994年的《銀行賬戶管理辦法》規定，一般存款賬戶只能用于存款人借款轉存和支付，貸款清償后，應及時辦理銷戶。《辦法》擴大了一般存款賬戶的使用范圍，規定存款人因借款或其他結算需要可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。五、適應經濟活動跨行政區域發展的需要，對異地開戶實行有條件的開放�！掇k法》突破了《銀行賬戶管理辦法》對異地開戶的禁止性限制，規定符合條件的存款人可在異地開立有關銀行結算賬戶。同時，鑒于目前異地開戶的要求不具有普遍性，全面放開異地開戶也不利于銀行管理，《辦法》對異地開戶實行有條件的開放，體現了“放而不亂，管而不死”的管理思路。六、為滿足國家對各類特定用途資金的管理要求，明確了專用存款賬戶管理的資金范圍。針對目前專用存款賬戶開立和使用中存在的一些問題，為體現專戶存儲、專項管理、�？顚Ｓ�、專業監督的指導思想，《辦法》規定，按照法律、行政法規和規章的規定，存款人具有特定用途、需專項管理的資金要納入專用存款賬戶使用和管理。七、為防范不法分子利用銀行結算賬戶從事逃債、洗錢等違規違法活動，《辦法》從八個方面強化了銀行結算賬戶管理：一是開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算外資金專用存款賬戶須報經中國人民銀行核準，防止違規開戶。二是開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶登記證上登記存款人賬戶信息，以利于債權銀行和司法機關掌握其開戶情況。三是對不同的存款人開立各類銀行結算賬戶需要提供的證明文件作了明確規定，并要求銀行審查核實，確保存款人以實名開立銀行結算賬戶。四是加強對單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶劃轉資金的管理，規定只有其合法收入才能轉入個人銀行結算賬戶，單位轉賬支付給個人的款項必須向銀行提供合法的付款依據，款項達到應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。五是嚴格對支取現金的管理，分別規定了哪些賬戶不能支取現金，哪些賬戶支取現金必須經中國人民銀行批準，哪些賬戶支取現金必須按照現金管理規定辦理。六是實行生效日制度，規定單位存款人開立的銀行結算賬戶必須自正式開立起三日后方能對外辦理支付。七是規定存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷和變更銀行結算賬戶。八是建立異常支付申報制度，要求銀行對單位異常支付進行分析和監控，并及時報告中國人民銀行。八、明確了銀行結算賬戶各方當事人的責任，嚴格對違規行為的處罰。《辦法》進一步明確了銀行結算賬戶開立、使用和管理中各方當事人的責任，并依據《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律法規，加大了對違規開立和使用銀行結算賬戶行為的處罰力度。