②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

　　③企業因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記相關科目，貸記本科目。

　　④本科目期末借方余額，反映企業庫存的現金。

　　【例】簽發現金支票、提取現金3000元備用，編制會計分錄如下：

　　借：庫存現金　3000
　　　貸：銀行存款　3000

　　職工王麗預借差旅費500元，以現金支付，編制會計分錄如下：

　　借：其他應收款——王麗　500
　　　貸：庫存現金　500

　　以現金支付職工工資2000元，編制會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬　2000
　　　貸：庫存現金　2000