收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應對支票進行審查，以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應包括如下內容：

    （1）支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；

    （2）支票的各項內容是否填寫齊全，是否在簽發單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內容如有改動是否加蓋了預留銀行印鑒；

    （3）支票收款單位是否為本單位；

    （4）支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；

    （5）支票是否在付款期內；

    （6）背書轉讓的支票其背書是否正確，是否連續。

    收款單位出納員對受理的轉賬支票審查無誤后，即可填制一式兩聯進賬單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進賬單第一聯上加蓋“轉訖”章退回收款單位。收款單位根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯編制銀行存款收款憑證。

    例：2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉賬支票后，進行認真審查，審查無誤后填制進賬單，連同支票一并送開戶銀行，根據開戶銀行蓋章退回的進賬單第—聯編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

    借：銀行存款 11700

    貸：產品銷售收入 10000

    應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1700

    轉賬支票由收款人提交銀行的結算程序如圖4－1 所示。

    付 款 人 ①提供商品或勞務 收款 人

    ⑤轉賬劃出款項 ②簽發支票④提出支票交換清算 ③將支票交銀行 ⑦款項收妥入賬

    付 款 人開戶銀行 ⑥劃轉款項 收 款 人開戶銀行

    圖4－1 收入轉賬支票處理程序圖

    付款單位簽發支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的，財務部門應填制一式兩聯進賬單，在進賬單上，本單位為付款人，對方單位為收款人。填制完后連同轉賬支票一并送本單位并戶銀行。銀行接到轉賬支票和進賬單后按規定進行審查，審查無誤后在支票和兩聯進賬單上加蓋“轉訖”章，將進賬單第一聯作為收賬通知送收款單位，收款單位收到銀行轉來的進賬單第一聯后，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄同上。