1、對賬。對賬是指會計核算中，對賬簿記錄所做的核對工作。對賬工作是保證賬賬、賬證、賬實相符的重要條件。對賬工作主要內容包括以下三個方面：

    （1）賬證核對。是指將現金和銀行存款日記賬與有關會計憑證之間核對，檢查其兩者的時間、憑證內容、金額、憑證編號等是否一致。月末如果發現賬證不符，就應重新進行賬證的核對，以保證賬證相符。

    （2）賬賬核對。是指在賬證核對基礎上，要用現金日記賬和銀行存款日記賬的期未余額與會計掌管的現金和銀行存款總賬的期末余額相互核對，做到賬賬相符。

    （3）賬實核對。是指在賬賬核對的基礎上，將現金日記賬賬面余額與實際庫存現金相核對（每日進行），銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對（一般每月應與銀行對賬單核對），做到賬實相符。

    2、結賬。出納人員將本期所發生的所有資金收付業務全部登記入賬并核對無誤后，應通過結賬的方式，計算出本期內現金和銀行存款據點入總額、付出總額和期末余額，以了解本單位本期內貨幣資金的全部收付情況和期末結存情況，為編制會計報表提供依據。

    結賬的步驟：

    （1）結賬前，出納人員應逐筆、順序地登記完成貨幣資金收付業務。

    （2）月結時，在現金、銀行存款日記賬最后一筆記錄下面劃一道紅線，在紅線下結出本月發生額和期末余額。并在摘要欄內注明“本月合計”，并在其下面再劃一道紅線。季結、年結方法同上，所不同的是摘要欄內寫出“季結、年結”；在年結下面劃出雙紅線（表示封賬）。

    （3）年度終了，將“現金”和“銀行存款”賬戶的余額結轉到下一年度，在“摘要”欄內注明“結轉下年”，在下一會計年度新賬的摘要欄內寫明“上年結轉”，并將余額填入余額欄。