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出納記賬憑證怎么寫?

2020-01-07 09:16     來源:中國會計網     
  出納記賬憑證怎么寫?正常情況出納不做憑證,出納是管錢,只有會計才做憑證,會計管賬。但有些單位,具體實施過程中,讓出納也做憑證,這只是少數,這樣的做法違規。
  一般公司出納的工作,具體如下:
  一、辦理銀行存款和現金領取。
  二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
  三、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章。
  四、負責報銷差旅費的工作。
  1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。
  2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。
  五、員工工資的發放。
  A現金收付
  1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
  2、現金一經付清,應在原單據上加蓋"現金付訖章".多付或少付金額,由責任人負責。
  3、把每日收到的現金送到銀行,不得"坐支".
  4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
  6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
  B銀行賬處理
  1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。
  2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
  4、公司賬務章平時由出納保管。
  C報銷審核
  1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。
  2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
  3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充)。
  4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。
  5、大、小金額是否相符。若不相符,應更正重填。
  6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。
  7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷
  現金出納員從銀行提取現金之后,應做什么記賬憑證?
  出納員從公司銀行賬號提取現金后,銀行存款減少而現金增加;存現或提現,一般只編付款憑證,不編制收款憑證,所以選擇“銀行存款付款憑證”會計分錄如下:
  借:庫存現金
  貸:銀行存款
  

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