上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于進一步切實做好稅收優惠政策落實工作的通知

滬國稅函[2018]25號    2018-05-08

各區稅務局、各直屬分局、市局機關各處室：

　　2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，也是上海稅務部門站在新的歷史起點上，高質量推進新時代稅收現代化的關鍵之年。近年來，本市稅務部門認真貫徹執行稅收政策，確保各項減稅政策措施落地，對降低企業負擔、助推轉型發展、優化營商環境發揮了積極作用。在新時代背景下，進一步切實做好稅收優惠政策落實工作，既是稅務機關依法治稅的職責所在，也是深入貫徹黨的十九大精神，高質量推進新時代上海稅收現代化的必然要求。根據全國稅務工作會議明確的2018年稅收工作要求，結合本市2018年稅收工作部署，現就進一步切實做好稅收優惠政策落實工作提出如下要求。

　　一、統一認識，高度重視做好稅收優惠政策落實工作的重要意義

　　把各項稅收優惠政策落到實處，是發揮稅收職能作用服務經濟發展的重要途徑。當前，我國經濟正處在由高速增長向高質量發展轉變的重大歷史機遇期。黨的十九大明確提出，要深化供給側結構性改革以推動產業結構、產品結構轉型升級；加快建設創新型國家，以自主創新的技術帶動質量效益提高；建立有利于提高經濟發展質量和改善生態環境的體制機制，增強經濟發展活力；推動形成全面開放新格局，更好地利用全球市場和資源。本市目前正在全力打響“四大品牌”、深入推進“五個中心”建設，新一輪國資國企改革、進一步發展文化創意產業、探索建設自由貿易港等工作正穩步推進，降低企業負擔、優化營商環境、推進“放管服”等工作持續深化。做好稅收優惠政策落實工作，發揮稅收調節經濟職能作用，對服務國家戰略推進、促進本市經濟發展具有重大意義。本市各級稅務機關要充分認識在新時代落實稅收優惠政策的重要性，不折不扣全面落實各項稅收優惠政策，為高質量推進新時代稅收現代化貢獻力量。

　　二、緊扣實際，聚焦重點做好稅收優惠政策落實工作

　　全面落實國家制定的各項稅收優惠政策，確保政策落實不打折扣、不變形走樣。同時，緊扣當前及今后一段時期經濟社會發展實際，推進重點稅收優惠政策（詳見附件）落地。2018年要圍繞深入貫徹十九大精神，聚焦國家戰略及本市重點工作推進，著重落實以下方面稅收優惠政策：

　　（一）落實各項減稅降負措施。對深化增值稅改革的三項新措施，即增值稅稅率由17%和11%分別調整至16%、10%，統一增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還政策予以認真落實。落實好小型微利企業所得稅減半征稅標準由年應納稅所得額50萬元以下提高到100萬元以下等7項新出臺減稅措施，支持創業創新和小微企業發展；

　　（二）落實支持文化創意產業發展稅收政策。全面落實本市2017年12月發布的《關于加快本市文化創意產業創新發展的若干意見》中“44.落實各項稅收扶持政策”羅列的稅收政策及市局編制發布的《文化創意企業稅收優惠政策匯編》中的稅收政策，進一步加強政策研究，支持本市文化創意產業做大做強；

　　（三）落實支持國資國企改革有關稅收政策。對本市國有企業轉型創新一批、整合重組一批、清理推出一批“三個一批”改革事項，以及經營性事業單位改制工作，做好稅收優惠政策落實，支持改革順利推進；

　　（四）落實鼓勵創新支持轉型發展稅收政策。進一步加強高新技術企業、軟件集成電路企業、技術先進型企業、固定資產加速折舊、研發費加計扣除、科技成果轉化、股權獎勵分期納稅等各項鼓勵創新稅收優惠政策落實，為經濟高質量發展培育新動能；

　　（五）落實創業就業稅收優惠政策。做好重點群體創業就業稅收優惠落實工作，支持社會就業和民生發展；落實創業就業平臺稅收優惠、創投企業稅收優惠等政策，支持社會創業創新；

　　（六）落實支持綠色發展稅收優惠政策。落實《環境保護稅法》，加強節能節水、資源綜合利用等節能環保類稅收優惠政策落實，貫徹綠色發展理念。

　　三、注重實效，把握落實稅收優惠政策的具體要求

　　（一）加強組織領導。要樹立不落實稅收優惠政策就是收“過頭稅”、落實稅收優惠政策就是涵養稅源的理念，堅決服從服務于經濟社會發展大局，把各項減稅措施落到實處。市區兩級稅務部門要認真組織參加全國稅務系統稅收政策解讀輔導視頻會議，對解讀的各項稅收政策，要按照政策內涵和精神堅決貫徹執行。各基層分局要健全落實稅收優惠政策工作機制，加強組織領導，明確落實責任分工。市局業務處室應加強對稅收政策研究，指導基層分局落實好稅收優惠政策，形成落實政策的工作合力。

　　（二）扎實推進落實。結合本市降低企業負擔、優化營商環境、推進“放管服”等工作開展，加強稅收優惠政策宣傳輔導，利用12366熱線、稅務網站、辦稅服務廳、電子稅務局、微信公眾號、微博等宣傳渠道，力求政策宣傳廣覆蓋。結合“大調研”工作開展，主動走進企業、園區開展需求調研和政策宣講，以問題為導向解決政策落實堵點。開展政策培訓，對增值稅稅率由17%和11%分別調整至16%、10%，統一增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下等新出臺減稅政策，做好納稅人政策輔導，確保應知應會。加強數據分析，依托金三系統和稅收大數據，對未及時享受稅收優惠政策的納稅人進行識別、分析、提醒，確保納稅人應享盡享稅收優惠政策。

　　（三）開展執行反饋。各分局、市局業務處室應開展稅收優惠政策執行反饋，特別是要針對今年重點落實的稅收政策加強執行分析，全面收集政策執行中存在的問題，結合征管實際提出完善政策建議。各單位第一至三季度每季度應至少報送一篇政策執行情況反饋報告（通過OA和紙質報送市局法規處），第四季度報送全年反饋報告目錄。市局將擇優向總局報送。

　　特此通知。

　　附件：近期重點落實的稅收政策

上海市國家稅務局

上海市地方稅務局

2018年5月8日