出口退稅事項指南

(一)出口退(免)稅預申報

【事項描述】

企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務(以下簡稱出口貨物勞務及服務)，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。

【受理地點】

通過出口退稅綜合服務平臺進行網上預審或前往辦稅服務廳辦理

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

網上辦理或窗口辦理

【報送資料】

出口退(免)稅預申報電子數據。

【結果送達】

網上送達或當場送達

【納稅人注意事項】

納稅人對報送資料的真實性和合法性承擔責任。

(二)出口退(免)稅備案

【事項描述】

出口企業或其他單位應于首次申報出口退(免)稅時，向主管國稅機關提供相關資料，辦理出口退(免)稅備案手續，申報退(免)稅。

【受理地點】

辦稅服務廳

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報送資料】

1.內容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務登記的銀行賬號中選擇一個填報。

2.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》。

3.《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》。

4.未辦理備案登記發生委托出口業務的生產企業提供委托代理出口協議，不需提供第2目、第3目資料。

5.適用增值稅零稅率的應稅服務提供者，還需準備以下資料：

(1)以水路運輸方式提供國際運輸服務的，應提供《國際船舶運輸經營許可證》復印件。

(2)以航空運輸方式提供國際運輸服務的，應提供經營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業務”的《公共航空運輸企業經營許可證》復印件或經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》復印件。

(3)以公路運輸方式提供國際運輸服務的，應提供經營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經營許可證》復印件和《國際汽車運輸行車許可證》復印件。

(4)以鐵路運輸方式提供國際運輸服務的，應提供經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業法人營業執照》復印件或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件。

(5)提供航天運輸服務提供國際運輸服務的，應提供經營范圍包括“商業衛星發射服務”的《企業法人營業執照》復印件或其他具有提供商業衛星發射服務資質的證明材料復印件。

(6)以公路運輸方式提供內地往返香港、澳門的交通運輸服務的，應提供《道路運輸經營許可證》復印件及持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的物權證明復印件。

(7)以水路運輸方式提供內地往返香港、澳門交通運輸服務的，應提供獲得港澳線路運營許可船舶的物權證明復印件。

(8)以水路運輸方式提供大陸往返臺灣交通運輸服務的，應提供《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》復印件及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》船舶的物權證明復印件。

(9)以航空運輸方式提供港澳臺運輸服務的，應提供經營范圍包括“國際、國內(含港澳)航空客貨郵運輸業務”的《公共航空運輸企業經營許可證》或者經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》復印件。

(10)以鐵路運輸方式提供內地往返香港的交通運輸服務的，應提供經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業法人營業執照》復印件或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件。

(11)采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的，應提供程租、期租和濕租合同或協議復印件。

(12)對外提供研發服務或設計服務的，應提供《技術出口合同登記證》復印件。

【結果送達】

當場送達

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.《出口退(免)稅備案表》中的內容發生變更的，出口企 業或其他單位須自變更之日起 30 日內，向主管稅務機關申請辦理備案內容的變更。

3.出口企業或其他單位申請撤回出口退(免)稅備案時，應按規定結清退(免)稅款。

4.出口企業或其他單位在申請撤回備案時，如向主管稅務機關聲明放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退(免)稅并按規定申報免稅的，視同已結清出口退稅稅款。

(三)集團公司成員企業備案

【事項描述】

集團公司需要按收購視同自產貨物申報免抵退稅的，需要向主管國稅機關進行備案

【受理地點】

辦稅服務廳

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報送資料】

1.《集團公司成員企業備案表》及電子申報數據;

2.集團公司總部及其控股的生產企業的營業執照副本復印件;

3.集團公司總部及其控股生產企業的章程復印件。

【結果送達】

當場送達

【納稅人注意事項】

納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(四)融資租賃企業退稅備案

【事項描述】

融資租賃出租方應在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內，到主管國家稅務局辦理出口退(免)稅備案。

【受理地點】

辦稅服務廳

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報送資料】

1.內容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務登記的銀行賬號中選擇一個填報。

2.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》。

3.《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》。

4.從事融資租賃業務的資質證明。

5.融資租賃合同(有法律效力的中文版)。

6.僅經營海洋工程結構物融資租賃的，可不提供第2目、第3目資料。

【結果送達】

當場送達

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.融資租賃業務包括：融資租賃出口貨物和融資租賃海洋工程結構物。

(五)邊貿代理出口備案

【事項描述】

以邊境小額貿易方式代理外國企業、外國自然人出口貨物，出口企業應當在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上的出口日期為準)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，向主管國稅機關辦理代理報關備案。

【受理地點】

辦稅服務廳

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報送資料】

1.企業相關人員簽字、蓋有單位公章且填寫內容齊全的紙質《以邊境小額貿易方式代理外國企業、外國自然人報關出口貨物備案表》及電子數據;

2.代理出口協議復印件。代理出口協議以外文擬定的，需同時提供中文翻譯版本;

3.委托方經辦人護照或外國邊民的邊民證原件和復印件。

【結果送達】

當場送達

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.出口企業規定已備案，代理出口的貨物，不屬于增值稅應 稅范圍，可僅就代理費收入進行增值稅申報。

(六)出口企業放棄退(免)稅權備案

【事項描述】

出口企業或其他單位可以放棄全部適用退(免)稅政策出口貨物勞務的退(免)稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。自備案次日起36個月內，其出口的適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策或征稅政策。

【受理地點】

辦稅服務廳

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報送資料】

《出口貨物勞務放棄退(免)稅聲明》及電子數據。

【結果送達】

當場送達

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人自備案次月起執行免稅或征稅政策，36 個月內不 得變更。

(七)出口企業申請出口退稅提醒服務

【事項描述】

出口企業或其他單位可向主管稅務機關申請免費的出口退稅業務提醒服務。已申請出口退稅業務提醒服務的，企業負責人、聯系電話、郵箱等相關信息發生變化時，應及時向主管稅務機關申請變更。主管稅務機關提供的出口退稅業務提醒服務僅為出口企業和其他單位參考，不作為辦理出口退(免)稅的依據。

【受理地點】

辦稅服務廳

【實名辦稅】

需要實名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報送資料】

《出口企業或其他單位選擇出口退稅業務提醒信息申請表》及電子數據

【辦理方式】

出口企業在出口退稅申報系統錄入備案信息后，持打印的《出口企業或其他單位選擇出口退稅業務提醒信息申請表》及電子數據，前往主管國稅機關進行備案。

【結果送達】

當場送達

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.已申請出口退稅業務提醒服務的，企業負責人、聯系電話、郵箱等相關信息發生變化時，應及時向主管稅務機關申請變更。