江西省地方稅務(wù)局關(guān)于全力支持開發(fā)區(qū)改革創(chuàng)新發(fā)展政策服務(wù)舉措的公告

江西省地方稅務(wù)局公告2018年第2號             2018-3-19

　　為促進(jìn)全省開發(fā)區(qū)改革和創(chuàng)新發(fā)展，積極營造優(yōu)良的稅收環(huán)境，充分發(fā)揮稅收助力經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展職能，在“降成本、優(yōu)環(huán)境”、落實減稅政策、深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收服務(wù)等方面進(jìn)一步加大支持力度，特制定《江西省地方稅務(wù)局全力支持開發(fā)區(qū)改革創(chuàng)新發(fā)展政策服務(wù)舉措》，現(xiàn)予發(fā)布。

　　特此公告。

江西省地方稅務(wù)局

2018年3月19日

江西省地方稅務(wù)局全力支持開發(fā)區(qū)改革創(chuàng)新發(fā)展政策服務(wù)舉措

　　為認(rèn)真貫徹落實《中共江西省委江西省人民政府關(guān)于促進(jìn)開發(fā)區(qū)改革和創(chuàng)新發(fā)展的實施意見》（贛發(fā)〔2017〕30號）要求，加快推進(jìn)我省開發(fā)區(qū)改革和創(chuàng)新發(fā)展，更好地發(fā)揮地稅職能作用，全力服務(wù)和支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為開發(fā)區(qū)改革和創(chuàng)新發(fā)展?fàn)I造優(yōu)良的稅收環(huán)境，結(jié)合全省地稅工作實際，特提出如下政策服務(wù)舉措：

　　一、落實稅收優(yōu)惠政策，支持開發(fā)區(qū)改革創(chuàng)新發(fā)展

　　（一）支持開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)升級

　　1.落實企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策。為鼓勵科技創(chuàng)新，對開發(fā)區(qū)符合條件的科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　2.支持開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。積極主動輔導(dǎo)幫助符合條件的企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，開辟高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定綠色通道，積極主動協(xié)同相關(guān)部門對處于培育階段的符合條件的科技型企業(yè)予以優(yōu)先認(rèn)定，對省外高新技術(shù)企業(yè)在我省設(shè)立的生產(chǎn)同類產(chǎn)品的子公司按規(guī)定予以認(rèn)定。

　　3.落實固定資產(chǎn)加速折舊所得稅政策。對規(guī)定行業(yè)的企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，以及規(guī)定行業(yè)小型微利企業(yè)符合條件新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元（含）的，允許在計算應(yīng)納稅所得額時一次性全額扣除；單位價值超過100萬元的，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。

　　（二）支持開發(fā)區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)

　　4.對開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)在籌建期間繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的可給予稅收減免。自2018年1月1日至2019年12月31日，凡從事國家鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)或?qū)儆趪�家及省級重點建設(shè)項目、扶持發(fā)展項目的新辦企業(yè)，在籌建期間，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難且符合條件的，可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

　　5.鼓勵開發(fā)區(qū)建設(shè)發(fā)展科技企業(yè)孵化器。對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，在規(guī)定的期限內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。符合非營利組織條件的孵化器取得的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　6.落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。至2019年12月31日止，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　（三）促進(jìn)開發(fā)區(qū)綠色發(fā)展

　　7.認(rèn)真落實環(huán)境保護(hù)稅政策。對開發(fā)區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

　　8.繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。在規(guī)定期限內(nèi)，對開發(fā)區(qū)物流企業(yè)符合條件的自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　9.調(diào)減自用地下建筑計入房產(chǎn)原值的比例。對地下建筑轉(zhuǎn)為工業(yè)用途的，按房屋原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；轉(zhuǎn)為商業(yè)和其他用途的，按房屋原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

　　（四）助力開發(fā)區(qū)企業(yè)降低成本

　　10.加大開發(fā)區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策力度。認(rèn)真落實城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅困難減免政策。自2018年7月1日起2年內(nèi)不得調(diào)高開發(fā)區(qū)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。

　　11.調(diào)減部分企業(yè)印花稅核定征收計稅金額比例。將實行印花稅核定征收方式的工業(yè)企業(yè)的購銷合同、商業(yè)企業(yè)的購銷合同、貨物運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管企業(yè)的倉儲保管合同、加工承攬企業(yè)的加工或承攬合同的印花稅核定征收計稅金額比例分別由現(xiàn)行的70%、40%、100%、100%、100%下調(diào)至50%、20%、80%、80%、80%。

　　12.對房地產(chǎn)企業(yè)降價出售給政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)作為保障性住房的房屋，對其降價部分不按照市場價格調(diào)增收入，據(jù)實計算征收土地增值稅。對開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)建設(shè)的保障性住房，按規(guī)定出售給應(yīng)享受保障性住房家庭的，暫不預(yù)征土地增值稅。

　　13.對企業(yè)所得稅屬地稅征管的開發(fā)區(qū)中小企業(yè)可選擇按季預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳方式，減少預(yù)繳稅款對企業(yè)資金的占用，幫助開發(fā)區(qū)納稅企業(yè)解決資金短缺問題，激發(fā)企業(yè)活力。

　　二、創(chuàng)新納稅服務(wù)舉措，提升服務(wù)開發(fā)區(qū)改革創(chuàng)新發(fā)展水平

　　14.健全信用體系增值應(yīng)用。加強(qiáng)納稅信用管理，強(qiáng)化納稅信用結(jié)果應(yīng)用，將納稅信用級別列入相關(guān)部門評選名牌企業(yè)、AAA企業(yè)、著名商標(biāo)企業(yè)、重合同守信用企業(yè)重要指標(biāo)，擴(kuò)大納稅信用社會影響；深入推進(jìn)“銀稅互動”，加強(qiáng)與各有關(guān)銀行合作，將開發(fā)區(qū)守信個體工商戶和小微企業(yè)納入“銀稅互動”受惠范圍，逐步擴(kuò)大稅務(wù)、銀行信用信息共享內(nèi)容，助力解決小微企業(yè)融資貴、融資難問題。積極營造誠信納稅的社會氛圍，推出納稅信用風(fēng)險提醒服務(wù)，開通A級信用納稅人辦稅綠色通道，支持誠信納稅人健康發(fā)展。

　　15.加大政策宣傳輔導(dǎo)力度。加強(qiáng)稅收政策解讀，為開發(fā)區(qū)納稅人提供免費的個性化、點單式的實體課堂教學(xué)服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)虛擬教學(xué)服務(wù)，突出對納稅人涉稅業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)、納稅輔導(dǎo)。組建專家團(tuán)隊，對開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)實施稅務(wù)登記、納稅申報、咨詢輔導(dǎo)、稅收優(yōu)惠政策等個性服務(wù)。

　　16.服務(wù)企業(yè)“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略。促進(jìn)開發(fā)區(qū)企業(yè)在“引進(jìn)來”和“走出去”中轉(zhuǎn)型發(fā)展。幫助開發(fā)區(qū)“走出去”企業(yè)了解和用好稅收協(xié)定，為開發(fā)區(qū)“走出去”企業(yè)提供境外稅收政策咨詢，幫助解決境外涉稅爭端，幫助開發(fā)區(qū)“走出去”企業(yè)享受國際稅收協(xié)定，避免雙重征稅。

　　17.創(chuàng)新納稅輔導(dǎo)方式。對開發(fā)區(qū)的重點企業(yè)或重點項目，開展涉稅專業(yè)服務(wù)，助力企業(yè)發(fā)展。對開發(fā)區(qū)所轄具有發(fā)展?jié)摿Α⒕哂行屡d產(chǎn)業(yè)特色、財務(wù)制度及風(fēng)險控制機(jī)制健全、稅法遵從度高的企業(yè)，由地稅機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)請求，對納稅人未來特定事項所涉及的指定稅務(wù)問題，按照法律法規(guī)作出解釋并出具在若干年內(nèi)有約束力的書面決定的服務(wù)，進(jìn)一步幫扶企業(yè)發(fā)展，消除不確定性。

　　18.積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+辦稅”。以納稅人需求為導(dǎo)向，加快國地稅共建電子稅務(wù)局推廣使用，以一個集成門戶整合國稅、地稅雙方現(xiàn)有的各類辦稅業(yè)務(wù)，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程、無紙化網(wǎng)上辦理，開展國地稅通用自助辦稅終端，實現(xiàn)電子辦稅與實體辦稅同質(zhì)化，線上線下相互融合，最大限度讓納稅人“只跑網(wǎng)絡(luò)，不跑馬路”。

　　三、深化放管服改革，營造開發(fā)區(qū)改革創(chuàng)新發(fā)展優(yōu)質(zhì)營商環(huán)境

　　19.推進(jìn)簡政放權(quán)。自2018年4月1日起，采取委托、授權(quán)方式，制定賦權(quán)清單，賦予國家級開發(fā)區(qū)地稅局全面依法享有設(shè)區(qū)市地稅局稅收管理權(quán)限，賦予省級開發(fā)區(qū)地稅局全面享有縣（市、區(qū)）地稅局稅收管理權(quán)限。

　　20.落實權(quán)責(zé)清單。著力打造放管服改革升級版，在開發(fā)區(qū)率先推行“一次不跑”或“最多跑一次”服務(wù)，公開目錄清單，切實讓數(shù)據(jù)“多跑網(wǎng)路”納稅人“少跑腿”。嚴(yán)格按照“法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為”要求，落實權(quán)責(zé)主體，嚴(yán)格責(zé)任追究，堅決防止稅收執(zhí)法權(quán)力行使中的越位、缺位、錯位，確保權(quán)責(zé)清單落到實處。

　　21.嚴(yán)格規(guī)范公開文明執(zhí)法。落實稅收執(zhí)法責(zé)任制，強(qiáng)化執(zhí)法督察。認(rèn)真組織開展稅收執(zhí)法考核、稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價工作。全面推行執(zhí)法全過程記錄制度和執(zhí)法公示制度，自覺接受監(jiān)督。

　　22.規(guī)范和減少稅收執(zhí)法檢查。除線索明顯的涉嫌偷逃抗稅等稅收違法行為按規(guī)定程序直接立案檢查外，其他檢查對象均須在“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管平臺上隨機(jī)抽取。在隨機(jī)抽查中，推行以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的定向抽查，適當(dāng)降低抽查的比例和頻次。對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、初創(chuàng)企業(yè)和小微企業(yè)，重在培育扶持，注重引導(dǎo)遵從，對新設(shè)企業(yè)3年內(nèi)不納入“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管范圍。

　　23.對企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響，或企業(yè)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，及時引導(dǎo)企業(yè)申請辦理延期繳納稅款，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

　　24.嚴(yán)格兌現(xiàn)“六公開，六不準(zhǔn)”承諾。公開稅收政策，不準(zhǔn)收過頭稅；公開評定稅負(fù)，不準(zhǔn)收人情稅；公開執(zhí)法程序，不準(zhǔn)違規(guī)操作；公開處罰標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)亂查濫罰；公開服務(wù)內(nèi)容，不準(zhǔn)拖延慢待；公開廉政紀(jì)律，不準(zhǔn)吃拿卡要。

　　25.加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。切實抓好地稅系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格稅務(wù)工作人員廉潔從稅的規(guī)定和要求，認(rèn)真開展?fàn)I商環(huán)境評議評價和文明創(chuàng)建工作，切實糾正和解決納稅人關(guān)注涉及地稅部門的稅收執(zhí)法、政策落實和納稅服務(wù)等方面存在的問題以及不利于開發(fā)區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的痛點、難點和堵點問題，不斷強(qiáng)化整改措施，狠抓整改落實，樹立優(yōu)良的地稅作風(fēng)。