青島市人民政府關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的實施意見

青政發[2017]9號           2017-1-23

各區、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：

　　為深入貫徹落實《山東省人民政府關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見》﹙魯政發[2016]10號﹚，加快推進供給側結構性改革，進一步減輕我市企業稅費負擔，降低財務支出成本，促進實體經濟發展，結合我市實際，現提出以下實施意見：

　　一、降低企業稅費負擔

　　1.全面實施營改增試點。按照國家統一部署，全面實行建筑業、房地產業、金融業和生活服務業營改增試點，并將企業新增不動產納入增值稅抵扣范圍。新增試點行業的原營業稅優惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業采取過渡性措施，確保所有行業稅負只減不增。(市國稅局、市地稅局、市工商局、市質監局、市國土資源房管局、市交通運輸委、市農委按職責分工負責)

　　2.全面落實小微企業稅收優惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業，免征增值稅；對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業所得稅。(市國稅局、市地稅局按職責分工負責)

　　3.適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔。2017至2018年，各區(市)政府可根據本地實際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮土地使用稅適用稅額標準的意見，經市政府同意后，報省政府批準后執行。對物流企業自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2017年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。(市財政局、市地稅局按職責分工負責)

　　4.擴大收費基金優惠政策免征范圍。按照國家統一部署，繼續對報檢的所有出境貨物、運輸工具、集裝箱及其他法定檢驗檢疫物免收出境檢驗檢疫費。對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業性收費的免征范圍，由小微企業擴大到所有企業。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費和殘疾人就業保障金。(市財政局，青島出入境檢驗檢疫局、市國稅局、市地稅局、市物價局按職責分工負責)

　　5.調整整合部分政府基金。從2017年3月1日起，將散裝水泥專項基金并入新型墻體材料專項基金，對新型墻體材料專項基金按規定標準的80%征收。(市財政局、市城鄉建設委按職責分工負責)

　　6.降低企業通關成本。深化區域通關一體化改革，逐步推進國際貿易“單一窗口”建設，提高口岸通關效率。對進出口環節海關查驗沒有問題的外貿企業，免除吊裝移位倉儲費用。(市口岸辦、市財政局，青島海關按職責分工負責)

　　二、降低企業社會保障性支出

　　7.降低企業社會保險綜合費用。按照國家統一部署，精簡社會保險種類結構，將生育保險和基本醫療保險合并實施；按照省有關部署要求，落實降低職工社會保險單位繳費費率政策。研究實施工傷險費率浮動機制，依據支繳率、工傷發生率、一至四級傷殘人數、因工死亡人數等因素，定向下調企業工傷保險費，將工傷保險平均費率水平下調至0.57%。落實困難企業臨時性社會保險緩繳和減免滯納金政策。(市人力資源社會保障局、市衛生計生委按職責分工負責)

　　8.適當調整企業住房保障政策。根據國家統一部署，階段性降低企業住房公積金繳存比例。凡是超出國家規定繳存比例的，必須按規定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經濟效益下降、支付能力不足、現仍發放住房補貼的企業，應下調住房補貼發放比例。(市住房公積金管理中心、市國土資源房管局按職責分工負責)

　　9.減輕建筑行業繳費負擔。2017至2018年，將建筑企業養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨年度工程，一次性繳納養老保障金確有困難的，可分期繳納。連續3年市場主體考核為A級且無工程款拖欠的建設單位(含代建單位)、上年度市場主體考核為A級的施工企業(含總承包、專業承包和施工勞務企業)，可免予繳存建筑勞務工資保證金。(市城鄉建設委、市財政局按職責分工負責)

　　10.建立家政服務從業人員商業綜合保險財政補貼制度。凡是已在我市行政區域內工商登記或民辦非企業單位登記，經營主業為家政服務、養老服務、社區照料服務、病患陪護服務和殘疾人托養服務等家庭服務事項的機構，為家庭服務從業人員購買商業綜合保險的，由注冊地財政部門按保險繳費的50%，且每人每年不高于60元的標準給予家庭服務機構綜合保險補貼，所需資金從各級就業補助資金中列支。(市人力資源社會保障局、市財政局，各區、市政府按職責分工負責)

　　三、降低企業創業創新成本

　　11.鼓勵科學儀器設備協作共用。2017至2018年，對企業使用高校、科研院所及其他企事業單位研發機構的科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發生的檢驗測試費用，市級按照當年實際發生額不超過10%(“千帆計劃”企業、高新技術企業不超過20%)的比例給予補助，同一企業每年最高補助50萬元；對儀器管理單位的補貼標準為當年實際發生檢驗測試費用的10%，同一單位每年最高補助200萬元。對企業當年加計抵扣確認的研發費用給予最高10%的獎勵補貼，同一企業最高獎勵額為100萬元。(市科技局、市財政局按職責分工負責)

　　12.降低企業研發設計成本。全面落實研發費用加計扣除政策，通過政府購買的形式，支持工業設計公共服務平臺面向本市企業、設計人才和社會公眾提供工業設計相關的各類服務;支持國內外工業設計專家和機構，面向本市企業在職人員開展中短期工業設計培訓;支持本市企業參加國內外著名的工業設計展覽。(市經濟信息化委、市科技局、市財政局、市發展改革委、市國稅局、市地稅局按職責分工負責)

　　13.降低企業技術設備引進成本。對企業以一般貿易方式進口列入國家《鼓勵進口技術和產品目錄》范圍內的先進技術、設備、關鍵零部件等，給予進口貼息扶持；對列入省、市級《鼓勵進口技術和產品目錄》的，按照我市支持外貿回穩向好有關政策，由各區(市)結合實際給予進口貼息扶持，鼓勵企業引進適合我市產業轉型升級的關鍵技術和設備。(市商務局、市財政局、市發展改革委，各區、市政府按職責分工負責)

　　14.實施首臺(套)重大技術裝備補助政策。認定為國家或省首臺(套)重大技術裝備示范項目的，列入青島市首臺(套)重大技術裝備財政扶持名單，并給予一定補助。鼓勵企業購買責任保險、財產保險、產品質量保證保險、信用保險、意外和健康保險等科技保險系列產品，對保險公司發生的賠償損失給予一定比例補償，進一步促進裝備制造技術創新和成果轉化。(市經濟信息化委、市財政局、市科技局按職責分工負責)

　　15.加大對企業知識產權保護財政獎補力度。年度內授權且權屬明確的國內發明專利，每件資助5000元。年度內在美國、歐盟和日本取得發明專利授權的，每件資助5萬元；在設有專利審批機構的其他國家或地區取得發明專利授權的，每件資助3萬元。對同一發明創造在多個國家獲得發明專利權的，最多按5個國家予以累計資助。依照《專利合作條約》(PCT)規則提交專利申請的項目，在取得國家檢索之后1年內，資助1萬元。有效發明專利維持費資助標準為：滿5年的，給予1600元資助；滿10年的，給予6000元資助；滿15年的，給予13000元資助。(市科技局、市財政局按職責分工負責)

　　16.降低企業職業培訓成本。通過舉辦各類企業培訓班，提高企業家管理水平。提高“金藍領”培訓補貼標準，實施企業新型學徒制試點，對按規定開展新型學徒制的企業，按企業支付給培訓機構培訓費用的60%給予職業培訓補貼，每人每年的補貼標準原則上應控制在4000至6000元的合理區間，補貼期限不超過2年。培訓后取得中級以上職業資格證書的，按補貼標準的100%給予補貼；培訓后未能取得中級以上職業資格證書的，按補貼標準的50%給予補貼。(市人力資源社會保障局、市經濟信息化委、市財政局按職責分工負責)

　　四、降低企業融資成本

　　17.建立創新融資風險共擔機制。實施科技型中小微企業專利權質押貸款資助政策，支持企業購買專利質押貸款保證保險，對投保企業給予一定的貼息和保費補助，每家企業年度內可享受保險費資助的貸款額度最高不超過500萬元，最多可獲得3年的保險資助，第一年資助80%，第二年資助60%，第三年資助40%；每家企業年度內享受保險費資助最高不超過8萬元。對貸款企業按貸款年利息的50%給予貼息資助，享受貼息資助的貸款額度最高不超過500萬元，同一企業年度內享受貼息資助最高不超過20萬元。(市科技局、市財政局、市經濟信息化委，青島銀監局按職責分工負責)

　　18.建立小微企業貸款風險補償機制。根據金融機構每年度對10個實體行業小微企業貸款額較上一年增量部分，分類按一定比例核算風險補償金，最高核算比例不超過1%。設立小微企業貸款風險共擔基金，對信用及信用放大貸款和政銀保、政銀擔等合作提供增信和分擔風險。(市經濟信息化委、市財政局、市農委，青島銀監局、人民銀行青島中心支行按職責分工負責)

　　19.培植壯大融資擔保機構。探索由市財政、各區(市)政府及國有投資公司共同出資設立市級再擔保機構，完善融資擔保體系。加快培育組建市級農業信貸擔保機構，形成全市政策性農業信貸擔保體系，為農業龍頭企業產業化經營、新型農業經營主體糧食生產等提供信貸擔保服務。(市金融工作辦、市財政局、市經濟信息化委、市農委，青島銀監局，各區、市政府)

　　20.降低外貿企業收匯融資風險。進一步擴大短期出口信用保險規模，對企業出口信用保險保費財政補貼比例提高到不超過50%，引導出口企業利用出口信用保險政策工具，有效規避出口收匯風險。(市商務局、市財政局、市金融工作辦按職責分工負責)

　　21.鼓勵企業通過多層次資本市場融資。對擬在國內主板、中小企業板、創業板上市的本市企業,其發生的券商、律師、會計師、資產評估、項目咨詢等中介機構服務費用,按照總額的50%給予補助,最高不超過300萬元。境外首發上市的企業,在募集資金到賬后,按融資額(扣除發行費用)的0.2%給予補助,補助金額最高不超過300萬元。對實現“買殼”上市,并將上市公司注冊地遷至我市的企業,其發生的券商、律師、會計師、資產評估、項目咨詢等中介機構服務費用,按照總額的50%給予補助,最高不超過300萬元。市級重點擬掛牌企業在全國中小企業股份轉讓系統成功掛牌后,給予一次性不超過120萬元的補助。企業在全國中小企業股份轉讓系統掛牌后實現直接股權融資的,按照實際到位資金3‰的比例給予一次性補助,最高不超過30萬元。在區域性股權交易市場掛牌的我市非上市股份公司、有限責任公司,給予30萬元掛牌費用補助。補助資金由市、區(市)兩級財政按照現行財政體制共同負擔。(市金融工作辦、市經濟信息化委、市財政局，各區、市政府按職責分工負責)

　　22.降低參與政府采購企業的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發新型融資產品，拓寬企業融資渠道。(市政務服務管理辦、市財政局、市金融工作辦、市經濟信息化委，青島銀監局按職責分工負責)

　　23.加大政府工程款清償力度。各區(市)要統籌安排資金，加快對納入政府債務的已逾期應付工程款的償還進度，確保今年2月底前償清，對于年內到期的應付工程款確保逐筆及時清償到位。健全控制工程款拖欠的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發生新的拖欠。(各區、市政府，市城鄉建設委、市發展改革委按職責分工負責)

　　五、降低企業優化產能支出

　　24.全面落實企業重組改制稅收優惠政策。企業通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產、土地使用權轉讓暫不征收增值稅。符合條件的股權和資產收購交易，在計算繳納企業所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。(市財政局、市國稅局、市地稅局按職責分工負責)

　　25.降低企業能源利用改造成本。對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元／蒸噸的標準，市級給予一次性獎勵，獎勵資金總額不超過環保設施總投資額(包括工程土建、設備、建設安裝、分布式控制系統，20蒸噸/小時及以上鍋爐還包括在線監測投入)的60％。(市發展改革委、市財政局、市經濟信息化委、市環保局按職責分工負責)

　　青島市人民政府

　　2017年1月23日