國家稅務總局青島市稅務局關于發布《青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告

國家稅務總局青島市稅務局公告2018年第12號        2018-07-02

　　為規范青島市個體工商戶納稅信用管理和評價，提高納稅人依法誠信納稅意識和稅法遵從度，國家稅務總局青島市稅務局制定了《青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》，現予以發布，自2018年8月1日起施行。

　　特此公告。

國家稅務總局青島市稅務局

2018年7月2日

青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）

納稅人信用歷史信息基本信息稅務登記信息：納稅人名稱，納稅人識別號，注冊地址，經營地址……人員信息：負責人（姓名+身份證號碼）經營信息：XX年度經營收入合計XX元，已繳稅款合計XXX元（其中：增值稅XX元，消費稅XX元，營業稅XX元，…）評價年度之前優良信用記錄外部門信用最高級別
（比如：2010年：海關XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）……本部門A級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）國/地稅稽查無問題年份（比如：2011年、2012年、……）評價年度之前不良信用記錄外部門信用最低級別
（比如：2010年：海關XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）……本部門D級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）指標類別（一級）指標類別（二級）指標名稱（三級）扣分標準（除特殊說明均為減分）直接 判級01.涉稅申報信息0101.按照規定申報納稅010101.未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算）5　010102.未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算）5　010103.評價年度內非正常原因增值稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的不能評為A　010104.自個體工商戶向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的不能評為A　010105.增值稅定期定額戶主動如實向稅務機關申報未開票部分銷售收入，且申報銷售收入超過起征點的（按次計算）加分=(申報稅款-定額）/定額×100%*5,限加6分　0102.增值稅抄報稅010201.未按期抄報稅的（按次計算）5　0103.出口退（免）稅申報與審核010301.出口企業提供虛假備案單證，或將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退（免）稅的（按次計算）11　0104.按照規定申報稅收優惠資料010401.提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的　直接判D0105.其他涉稅資料報送010501.未按規定提供其他涉稅資料的（按次計算）3　010502.未在規定時限內向主管稅務機關報告開立（變更）賬號的（按次計算）5　010503.提供虛假涉稅資料，不如實反映或拒絕提供涉稅資料的（按次計算）11　02.稅(費)繳納信息0201.欠繳稅款(費)020101.未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款，但至評價期末已繳納的（按次計算）5　020102.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在1萬元以下的3　020103.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在1萬元以上的（含）11　0202.代扣代繳020201.已代扣代收稅款，未按規定解繳的（按次計算）11　020202.未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款（按次計算）3　
　03.發票與稅控器具信息0301.發票開具、取得、保管、繳銷、報告030101.應當開具而未開具發票（按次計算）5　030102.使用電子器具開具發票，未按照規定保存、報送開具發票數據的（按次計算）5　030103.未按規定開具發票（按次計算）3　030104.紙質發票未加蓋發票專用章（按次計算）3　030105.未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失的（按次計算）3　030106.未按照規定繳銷發票（按次計算）3　030107.未按規定向稅務機關報告發票使用情況的（按次計算）3　030108.違規跨境或跨使用區域攜帶、郵寄、運輸或者存放紙質空白發票（按次計算）3　030109.擅自損毀發票的（按次計算）11　030110.虛開增值稅專用發票或非善意接收虛開增值稅專用發票的　直接判D030111.非法代開發票的　直接判D030112.私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的　直接判D030113.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的　直接判D030114.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的　直接判D030115.違反發票管理規定，虛構業務或提供虛假材料到稅務機關代開發票的　直接判D030116.其他違反增值稅專用發票管理規定或者違反發票管理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的　直接判D030117.12345、12366熱線等公開服務投訴平臺有拒開發票行為記錄，經查證屬實的（按次計算）3　0302.稅控器具安裝、使用、保管030201.未按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置的，或損毀或者擅自改動稅控裝置的（按次計算）11　030202.未按規定申請辦理增值稅稅控系統變更發行的（按次計算）3　030203.未按規定保管稅控專用設備造成遺失的（按次計算）1　04.登記與賬簿信息0401.按照規定辦理稅務登記040101.未按規定期限辦理稅務登記、變更稅務登記、停業或復業登記的（按次計算）3　040102.未按規定開具或核銷外出經營管理證明的（按月計算）3　040103.評價年度有非正常戶記錄的納稅人　直接判D040104.非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經營的其他個體工商戶　直接判D040105.D級納稅人的直接責任人員注冊登記或負責經營的其他個體工商戶　直接判D040106. 法律規定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規定時限內辦理稅務認定的（如增值稅一般納稅人認定等）5　040107.采取虛假停業、虛假注銷等方式，逃避納稅義務的　直接判D040108.采取虛假注銷方式逃避納稅義務的直接責任人員，在虛假注銷后，至虛假注銷行為被依法處理前，注冊登記或負責經營的�！≈苯优蠨040109.定期定額戶評價年度內申請停業累計3個月以上的不能評為A　0402.賬簿與憑證040201.應設置未設置或未按照規定設置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；未按照規定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，或原始憑證不合法、不真實的（按次計算）5　05.納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息0501.納稅評估信息050101.納稅評估信息_補稅金額不滿1萬元，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）5　050102.納稅評估信息_補稅金額1萬元以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）11　050103.納稅評估信息_無補稅，有行為罰款且已繳納的（按次計算）11　050104.納稅評估信息_在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的直接判D　050105.拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估、稅務審計和反避稅調查，或拒絕或阻止稅務執法人員依法依規開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復制的（按次計算）11 06.稅務稽查信息0601.涉稅犯罪060101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，構成犯罪的　直接判D060102.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的　直接判D060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的　直接判D060104.按《國家稅務總局關于修訂<重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2016年第24號）公布公告的當事人�！≈苯优蠨0602.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理060201.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票、虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的�！≈苯优蠨060202.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）1　060203.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）1分+(應補稅款/評價期應納稅款×10)　060204.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）3　060205.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）3分+(應補稅款/評價期應納稅款×10)　060206.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_無補稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計算）1　060207.發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_無補稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計算）3　060208.在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的　直接判D10.信用規則信息1001.不參評情形100101.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的不參評　100102.已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的不參評　100103.其他法律、法規規定明確的情形，或其他不予評價的情形不參評　100104.被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的不參評　1002.登記和經營情況100201.評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的最高M級　100202.稅務登記不滿一個年度，且不存在《青島市個體工商戶納稅信用管理辦法》第十七條所列失信行為的最高M級　100203.實行定期定額征收管理、定額在起征點（含）以下、未領用發票且年度評價指標得分70分以上的最高M級　1003.信用評價信息100301.存在非經常性指標起評分100分　100102.D級評價保留兩年　直接判D100103.關聯D第二年度重新評價但不能評為A級不能評為A　100304.上上評價年度按照評價指標被評價為D級的企業，上一評價年度保留D級評價，本年度不得評為A級不能評為A　20.外部信息2001.銀行信息200101.銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數11 2002.海關信息200201.進口貨物報關數小于增值稅進項申請抵扣數11 2003.房管、土地管理部門或媒介信息200301.欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產或大額資產之前未向稅務機關報告11