國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《江西省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法（試行）》和《江西省個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2018年第5號(hào)     2018-06-15

　　為加強(qiáng)全省個(gè)體工商戶納稅信用管理，營造誠信興商環(huán)境，國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局制定了《江西省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法（試行）》、《江西省個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》，現(xiàn)予發(fā)布，自2018年6月15日起施行。

　　特此公告。

　　附件:

　　1.江西省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法（試行）

　　2.江西省個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)

　　附件1

江西省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范個(gè)體工商戶納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)），制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

　　第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。

　　第四條 納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。

　　第五條 國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“江西省稅務(wù)局”）負(fù)責(zé)全省納稅信用管理工作的組織和實(shí)施，各市、縣（區(qū)）稅務(wù)局負(fù)責(zé)所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實(shí)施。

　　省、市、縣稅務(wù)局納稅服務(wù)部門具體負(fù)責(zé)納稅信用管理工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理，其他職能部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)具體工作。

　　第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，積極與工商、質(zhì)檢、海關(guān)、金融等部門開展合作，建立信用信息共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)管理。

　　第二章 納稅信用信息采集

　　第七條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人信用信息的記錄和收集。

　　第八條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息。

　　納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。

　　稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。

　　外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息是指評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。

　　第九條 納稅信用信息采集工作由江西省稅務(wù)局組織實(shí)施，按月采集。

　　第十條 本辦法第八條第二款信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從金稅三期稅收管理系統(tǒng)中采集，金稅三期稅收管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)采集；評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從金稅三期稅收管理系統(tǒng)記錄、國家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)當(dāng)核實(shí)后使用。

　　第十一條 本辦法第八條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從金稅三期稅收管理系統(tǒng)中采集。

　　第十二條 納稅信用信息采集工作方案由江西省稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定另行確定。

　　第三章 納稅信用評(píng)價(jià)

　　第十三條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，即每年公歷1月1日至12月31日。

　　第十四條 有下列情形之一的納稅人，不參加本期評(píng)價(jià)：

　　（一）從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的個(gè)體工商戶；

　　（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無營業(yè)收入的個(gè)體工商戶；

　　（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

　　（四）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

　　（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

　　（六）被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的；

　　（七）其他不予評(píng)價(jià)的情形。

　　第十五條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分、加分相結(jié)合的方式，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

　　具體評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式見《江西省個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》。

　　第十六條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

　　第十七條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：

　　（一）自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的；

　　（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

　　（三）評(píng)價(jià)年度內(nèi)停業(yè)連續(xù)達(dá)3個(gè)月以上或累計(jì)達(dá)6個(gè)月以上的個(gè)體工商戶;

　　（四）不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

　　第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):

　　（一）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

　　（二）虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的；

　　（三）非法代開發(fā)票的；

　　（四）私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

　　（五）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；

　　（六）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模?/p>

　　（七）其他違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的

　　（八）違反發(fā)票管理規(guī)定，虛構(gòu)業(yè)務(wù)或提供虛假材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的

　　（九）評(píng)價(jià)年度末仍是非正常戶記錄的納稅人；

　　（十）非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶；

　　（十一）D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶;

　　（十二）采取虛假停業(yè)、虛假注銷等方式，逃避納稅義務(wù)的;

　　（十三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

　　（十四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

　　（十五）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的;

　　（十六）存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，未構(gòu)成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的;

　　（十七）存在偷稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的

　　（十八）拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時(shí)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的；

　　（十九）列入稅收違法“黑名單”的。

　　第十九條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：

　　（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者自然災(zāi)害等不可抗力因素，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；

　　（二）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

　　（三）省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。

　　第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布

　　第二十條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評(píng)價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則。

　　第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

　　第二十二條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人復(fù)評(píng)申請(qǐng)之日起，15日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并向納稅人反饋復(fù)評(píng)結(jié)果或提供評(píng)價(jià)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。

　　第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)，并記錄動(dòng)態(tài)調(diào)整信息，該D級(jí)評(píng)價(jià)不保留至下一年度。對(duì)稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在需扣減納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。

　　納稅人因第十四條第（三）、（四）、（五）、（六）項(xiàng)所列情形解除而向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。

　　第二十四條 納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過門戶網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等渠道通知、提醒納稅人。

　　第二十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開放：

　　（一）對(duì)評(píng)價(jià)為A級(jí)納稅信用級(jí)別的納稅人，由省、市、縣稅務(wù)局分別通過門戶網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳向社會(huì)公告；

　　（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；

　　（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。

　　第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

　　第二十六條 納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)查詢自身的納稅信用情況，申請(qǐng)開具納稅信用情況證明。

　　第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。

　　第二十八條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

　　（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；

　　（二）可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，增值稅發(fā)票用量需調(diào)整時(shí)即時(shí)辦理；

　　（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

　　（四）評(píng)為出口管理一類企業(yè)的A級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅；可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退（免）稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），建立重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)。

　　（五）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

　　（六）根據(jù)實(shí)際情況實(shí)施“容錯(cuò)受理”便利服務(wù)，部分涉稅資料不齊全的，如納稅人書面承諾在規(guī)定期限內(nèi)提供，可先行受理，加快辦理進(jìn)度。

　　（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

　　第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十八的激勵(lì)措施。

　　第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理,并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性采取本辦法第三十一條的管理措施。

　　第三十一條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

　　（一）按照本辦法第二十五條的規(guī)定，公開涉及重大稅收違法案件D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人和其他類型納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；

　　（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，嚴(yán)格限量供應(yīng)增值稅發(fā)票；

　　（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

　　（四）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

　　（五）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

　　（六）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

　　（七）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

　　（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

　　第六章 附則

　　第三十二條 本辦法規(guī)定的期限以工作日計(jì)算，不含法定節(jié)假日；所稱“以上”，包括本數(shù)。

　　第三十三條 本辦法自2018年6月15日起施行。《江西省個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）》（江西省國家稅務(wù)局公告2017年第6號(hào)）同時(shí)廢止。

江西省個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）

江西省個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）序號(hào)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)直接判級(jí)101.涉稅申報(bào)信息0101.按照規(guī)定申報(bào)納稅010101010101.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按征期計(jì)算）扣5分 2010102010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計(jì)算）扣5分 3010104010104.評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的不予評(píng)A 4010105010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的不予評(píng)A 5010107010107.增值稅定期定額戶主動(dòng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)未開票部分銷售收入，且申報(bào)銷售收入超過起征點(diǎn)的加1分 6010108010108增值稅定期定額戶主動(dòng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)未開票部分銷售收入，且申報(bào)銷售收入未超過起征點(diǎn)的最高每次（季度）加1分 70102.增值稅抄報(bào)稅010201010201.未按期抄報(bào)稅的（按次計(jì)算）扣5分 80103.出口退（免）稅申報(bào)與審核010301010301未按規(guī)定報(bào)送出口退稅申報(bào)資料的（按次計(jì)算）扣3分 90104.稅收優(yōu)惠資格資料真實(shí)申報(bào)010401010401.提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的____直接判D100105未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)涉稅資料010502010502.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計(jì)算）扣3分 11010503010503.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立（變更）賬號(hào)的（按次計(jì)算）扣5分 12010505010505.提供虛假涉稅資料，不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅資料的（按次計(jì)算）扣11分 1302.稅(費(fèi))款繳納信息0201.欠繳稅(費(fèi))款次數(shù)020101020101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款，但至評(píng)價(jià)期末已繳納的（按次計(jì)算）扣5分 140202欠繳稅款金額02020102020102至評(píng)定期末,已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在1萬元以下的扣3分 15020202020202至評(píng)定期末,已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在1萬元以上的扣11分 160203.代扣代繳020301020301 已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計(jì)算）扣11分 17020302020302 未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款（按次計(jì)算）扣3分 180204.核定征收020401020401.日常管理中被稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定計(jì)算稅款的(按稅種)扣11分 1903.發(fā)票與稅控器具信息0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報(bào)告030101030101.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票（按次計(jì)算）扣5分 20030102030102.使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的（按次計(jì)算）扣5分 21030103030103.未按規(guī)定開具發(fā)票（按次計(jì)算）扣3分 22030104030104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章（按次計(jì)算）扣3分 23030105030105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的（按次計(jì)算）扣3分 24030106030106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票（按次計(jì)算）扣3分 25030107030107.未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況的（按次計(jì)算）扣3分 26030108030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票（按次計(jì)算）扣3分 27030109030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計(jì)算）扣11分 28030110030110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的；—直接判D29030111030111.非法代開發(fā)票的；—直接判D30030112030112.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；—直接判D31030113030113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；—直接判D32030114030114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模?mdash;直接判D33030115030115.其他違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的—直接判D34030116030116.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛構(gòu)業(yè)務(wù)或提供虛假材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的—直接判D35030117030117.  12345、12366熱線等公開服務(wù)投訴平臺(tái)有拒開發(fā)票行為記錄，經(jīng)查證屬實(shí)的（按次計(jì)算）扣3分 360302.稅控器具安裝、使用、保管030201030201.未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置，或損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 扣11分 37030202030202未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的（按次計(jì)算）扣1分 3804.登記與賬簿信息0401.稅務(wù)登記040101040101.未按規(guī)定變更稅務(wù)登記或復(fù)業(yè)登記的扣3分 39040102040102.未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的（按次計(jì)算）扣3分 40040103040103.評(píng)價(jià)年度末仍是非正常戶記錄的納稅人；____直接判D41040111040111評(píng)價(jià)年度內(nèi)有認(rèn)定為非正常戶記錄的最高為C 42040104040104.非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶；——直接判D43040105040105.D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶——直接判D44040106040106.采取虛假停業(yè)、虛假注銷等方式，逃避納稅義務(wù)的——直接判D45040108040108.法律規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的（如增值稅一般納稅人認(rèn)定等）扣5分 46040109040109.評(píng)價(jià)年度內(nèi)停業(yè)連續(xù)達(dá)3個(gè)月以上或累計(jì)達(dá)6個(gè)月以上的不予評(píng)A 470402.賬簿與憑證040201040201應(yīng)設(shè)置未設(shè)置或未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的扣11分 48040202040202.未按照規(guī)定設(shè)置或保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，或原始憑證不合法、不真實(shí)的，扣11分 49040203040203.不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的不予評(píng)A 5005.評(píng)估信息0501.納稅評(píng)估050101050101.納稅評(píng)估信息_補(bǔ)稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣1分 51050102050102.納稅評(píng)估信息_補(bǔ)稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣[1分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%)*10] 52050103050103納稅評(píng)估信息_補(bǔ)稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣3分 53050104050104納稅評(píng)估信息_補(bǔ)稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣[3分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10] 54050105050105納稅評(píng)估信息_無補(bǔ)稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計(jì)算）扣1分 55050106050106納稅評(píng)估信息_無補(bǔ)稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計(jì)算）扣3分 56050107050107.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的____直接判D57050108050108拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評(píng)估的扣11分 5806稽查信息0601涉嫌犯罪060101060101存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的—直接判D590602涉稅違法被行政處罰060201060201.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的—直接判D60060202060202存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，未構(gòu)成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的——直接判D61060203060203 列入稅收違法“黑名單”系統(tǒng)的 轉(zhuǎn)人工指標(biāo)——直接判D620603發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理，或進(jìn)行其他處罰060301 060301存在偷稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的——直接判D63060302060302發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_補(bǔ)稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣1分 64060303060303發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_補(bǔ)稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣[1分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10] 65060304060304發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_補(bǔ)稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣3分 66060305060305發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_補(bǔ)稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣[3分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10] 67060306060306發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_無補(bǔ)稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計(jì)算）扣1分 68060307060307發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_無補(bǔ)稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計(jì)算）扣3分 690604拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法060401060401拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時(shí)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的——直接判D70060402060402在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的（稽查）——直接判D