國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于支持和服務(wù)民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施的通知

贛稅發(fā)〔2018〕139號                      2018-12-14

國家稅務(wù)總局江西省各市、縣（區(qū)）稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

　　為深入貫徹習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，落實省委、省政府推進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展決策部署，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）要求，結(jié)合各地大調(diào)研大走訪中收集的民營企業(yè)涉稅需求熱點、辦稅堵點、發(fā)展難點、維權(quán)痛點等情況，提出如下政策服務(wù)措施，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　一、瞄準(zhǔn)民營企業(yè)需求熱點，不折不扣落實各項稅收政策

　　（一）全面落實各項稅收優(yōu)惠政策。堅決貫徹組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅等惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實力度，確保應(yīng)享盡享。

　　（二）穩(wěn)定社會保險費繳費方式。穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作，在社保費征管機制改革過程中，確保繳費方式穩(wěn)定，積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費要求的社保費收入預(yù)算，嚴(yán)格按照人大審議通過的預(yù)算負(fù)責(zé)征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。

　　（三）加強稅收政策宣傳。充分運用納稅人學(xué)堂等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導(dǎo)。對面上普遍適用的政策進(jìn)行系統(tǒng)輔導(dǎo)，對重要專項政策進(jìn)行專題輔導(dǎo)，對持續(xù)經(jīng)營的民營企業(yè)及時開展政策更新輔導(dǎo)，對新開辦的民營企業(yè)及時送政策上門，幫助企業(yè)及時了解、充分適用。圍繞進(jìn)一步加大減稅力度，深入組織開展調(diào)查研究，積極提出有針對性、切實可行的意見建議。

　　（四）強化稅收政策執(zhí)行情況反饋。以落實省委、省政府降成本優(yōu)環(huán)境專項行動為契機，充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢，通過調(diào)研走訪、召開座談會等形式，深入民營企業(yè)征詢意見并及時回應(yīng)關(guān)切，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要通過定期或不定期召開專題研討會，擴大一線基層干部參與面，群策群力，共同研究提出簡明易行的完善建議。

　　二、疏通民營企業(yè)辦稅堵點，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境

　　（五）開展大調(diào)研大走訪活動。按照稅務(wù)總局部署，結(jié)合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構(gòu)新服務(wù)新形象”活動。在全省稅務(wù)系統(tǒng)組織開展針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認(rèn)真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進(jìn)行解決，推動稅收管理和服務(wù)朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應(yīng)民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。

　　（六）整合征管信息系統(tǒng)。提質(zhì)提速推進(jìn)金稅三期系統(tǒng)并庫,扎實開展管戶對照、數(shù)據(jù)清理、三方協(xié)議簽訂等工作，將原國稅地稅金三系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用整合，兩個數(shù)據(jù)庫合并為一個,兩戶納稅人合并為一戶，兩套管理模式、崗責(zé)體系和征管流程整合成一套，確保在2019年1月1日實現(xiàn)全省雙軌試運行，2月1日實現(xiàn)全省單軌上線，以“網(wǎng)合”保障事合人合、促進(jìn)力合心合，進(jìn)一步提高稅務(wù)機關(guān)信息管稅能力和納稅人辦稅效率。

　　（七）精簡涉稅資料報送。落實稅務(wù)總局要求，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項；2019年對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡25%以上；簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，推進(jìn)實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項和精簡涉稅資料報送，全面規(guī)范稅務(wù)證明事項工作，對沒有法律法規(guī)設(shè)定依據(jù)的證明事項一律取消，對能夠通過部門間信息共享、網(wǎng)絡(luò)核驗等方式核實的證明事項一律取消。全面推行辦稅實名制，對已實行實名辦稅的納稅人辦稅時，免予提供登記證件和個人身份證件復(fù)印件。逐步擴大涉稅資料“免填單”業(yè)務(wù)范圍，利用已有涉稅數(shù)據(jù)自動生成涉稅表單。升級容缺事項服務(wù)系統(tǒng)，將更多涉稅事項和材料納入容缺服務(wù)范圍。改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳椤Ｍ茝V應(yīng)用征管資料電子化和電子簽章系統(tǒng)，推進(jìn)無紙化辦稅。

　　（八）簡化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。優(yōu)化稅務(wù)注銷程序，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備、符合條件的納稅人，在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，采取“承諾制”容缺辦理，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。制定全省統(tǒng)一的稅務(wù)注銷辦理流程，編制全省統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南，并對其進(jìn)行持續(xù)簡化、優(yōu)化。簡化企業(yè)省內(nèi)跨區(qū)遷移流程，遷出地稅務(wù)機關(guān)結(jié)清納稅人應(yīng)補（退）稅款、滯納金和罰款后，不作稅務(wù)注銷清算，便利企業(yè)自由遷移，辦結(jié)時限由20個工作日壓縮到5個工作日。

　　（九）壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)大幅度壓縮時間，并持續(xù)推進(jìn)為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。推進(jìn)“一門”辦稅，加快推進(jìn)需與其他部門聯(lián)合辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心，推廣房地產(chǎn)交易稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)辦。推行新辦企業(yè)套餐服務(wù)，對新辦企業(yè)法定義務(wù)事項和首次領(lǐng)用發(fā)票等12個涉稅事項一并辦理。簡并納稅申報次數(shù)，對符合條件的納稅人申報增值稅、企業(yè)所得稅以及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等多個稅費由按月申報改為按季申報。

　　（十）加快出口退稅進(jìn)度。積極落實國家提高出口退稅率的政策，支持民營企業(yè)擴大出口。落實出口退稅工作規(guī)范的退稅時限要求，支持優(yōu)質(zhì)民營出口企業(yè)發(fā)展，一類企業(yè)出口退稅要在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。在全省范圍內(nèi)試點無紙化退稅，一、二類民營出口企業(yè)全部納入試點范圍，三類民營出口企業(yè)自愿申請并符合條件的也可納入試點范圍。提高退稅審核效率，將辦理退稅平均時間由目前13個工作日壓縮到10個工作日。

　　（十一）拓展網(wǎng)上辦稅事項。按照稅務(wù)總局電子稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范，改造我省電子稅務(wù)局，拓展網(wǎng)上辦稅事項，實現(xiàn)界面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。豐富多元化繳稅方式，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)簽稅庫銀“三方協(xié)議”，推行網(wǎng)上銀行、手機銀行繳稅，推進(jìn)應(yīng)用支付寶、微信等第三方繳稅。推廣一般納稅人登記網(wǎng)上辦理，納稅申報網(wǎng)上自主更正，納稅記錄網(wǎng)上查詢和打印，財務(wù)報表自動轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)“一鍵報稅”。盡快推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實現(xiàn)申報、證明辦理、核準(zhǔn)、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，推動實現(xiàn)“最多跑一次”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋，確保2018年底前50%以上涉稅事項實現(xiàn)一次辦結(jié)，2019年12月底前70%以上涉稅事項實現(xiàn)一次辦結(jié)。

　　（十二）支持企業(yè)“走出去”。發(fā)揮稅收協(xié)定的保障作用，使我省“走出去”企業(yè)充分享受稅收協(xié)定待遇；企業(yè)可選擇分國抵免法或綜合抵免法計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額、抵免限額和可抵免境外所得稅稅額；幫助“走出去”企業(yè)依法解決境外涉稅糾紛問題。

　　三、破解民營企業(yè)發(fā)展難點，助力民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展

　　（十三）助力民營企業(yè)便利融資。深化“銀稅互動”，進(jìn)一步拓展銀稅合作的深度和廣度，推進(jìn)“銀稅互動協(xié)議”，聯(lián)合全省銀行機構(gòu)將“銀稅互動”活動的受惠面拓展至新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)及個體工商戶，鼓勵金融機構(gòu)依據(jù)納稅信用為小微企業(yè)提供更多更新的信貸產(chǎn)品；搭建“江西銀稅互動服務(wù)平臺”，將銀稅互動由“線下”搬到“線上”，讓納稅人和金融機構(gòu)少走“馬路”，多走“網(wǎng)路”，緩解小微企業(yè)融資難題。

　　（十四）支持民營企業(yè)招工用工。落實好新招用高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員、安置殘疾人等稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)緩解招工用工難的問題；落實好個人所得稅優(yōu)惠政策，助力民營企業(yè)引進(jìn)創(chuàng)業(yè)人才和團(tuán)隊,讓人才進(jìn)得來，留得住。

　　（十五）依法辦理延期繳納稅款。對生產(chǎn)經(jīng)營困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，進(jìn)一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，幫助其實現(xiàn)更好發(fā)展。對確有特殊困難，不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

　　（十六）簡化發(fā)票領(lǐng)用程序。對符合條件的納稅人實現(xiàn)發(fā)行稅控設(shè)備、領(lǐng)取增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)在1日內(nèi)辦結(jié)。持續(xù)擴大民營企業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍。進(jìn)一步推進(jìn)發(fā)票無紙化試點工作，推動電子發(fā)票在電子商務(wù)等領(lǐng)域的使用，縮短納稅人領(lǐng)用、打印、驗舊紙質(zhì)發(fā)票的時間。

　　（十七）保障納稅人正常經(jīng)營發(fā)票需求。改進(jìn)民營企業(yè)發(fā)票管理措施，確保供給所需發(fā)票用量，對實體民營企業(yè)要根據(jù)其真實業(yè)務(wù)需求，在加強發(fā)票開具管理的基礎(chǔ)上，不得以任何理由對其進(jìn)行限售或停止供應(yīng)發(fā)票。對于經(jīng)營過程中存在不規(guī)范行為的民營企業(yè)，在企業(yè)及時糾正后，應(yīng)及時保障發(fā)票供應(yīng)，支持企業(yè)正常經(jīng)營。

　　（十八）完善常態(tài)化溝通機制。會同工商聯(lián)、協(xié)會、商會等單位，進(jìn)一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺，通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應(yīng)關(guān)切。通過12366納稅服務(wù)熱線在全省范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調(diào)查。

　　（十九）建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。在省稅務(wù)局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

　　（二十）實行包容審慎監(jiān)管。探索促進(jìn)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式、新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)展的稅收包容審慎監(jiān)管方式。通過建立政策專家團(tuán)隊、試行預(yù)約裁定、優(yōu)化風(fēng)險監(jiān)控、完善風(fēng)險應(yīng)對、開展雙邊預(yù)約定價、加大信用支持等措施，不斷激發(fā)“五新”發(fā)展活力。

　　四、消除民營企業(yè)維權(quán)痛點，切實保障納稅人合法權(quán)益

　　（二十一）加強稅收規(guī)范性文件審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺。加大稅收規(guī)范性文件清理力度，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，要一律修改或廢止。

　　（二十二）妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭環(huán)境。不斷健全以稅收風(fēng)險為導(dǎo)向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。

　　（二十三）規(guī)范稅務(wù)檢查。在實施稅務(wù)檢查中，做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風(fēng)險不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險后，采取稅務(wù)檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴(yán)格履行審批程序。

　　（二十四）規(guī)范涉稅事項行政處罰。嚴(yán)格落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

　　（二十五）推進(jìn)企業(yè)守信激勵。對納稅信用A級納稅人，聯(lián)合有關(guān)部門在項目審批、財政資金安排、土地供用、資格認(rèn)證、環(huán)保許可等18個方面提供41項激勵措施。納稅信用A級一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，普通發(fā)票按需領(lǐng)用；連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或派出專門人員幫助辦理涉稅事項。納稅信用A級、B級的納稅人，在2年內(nèi)沒有涉稅違法行為的，在申請?zhí)岣咭粋�等級最高開票限額時，可不進(jìn)行實地查驗或簡化實地查驗內(nèi)容；“銀稅互動”受惠群體由納稅信用A級拓展至B級。

　　（二十六）保障民營企業(yè)權(quán)利救濟。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機制。省稅務(wù)局在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務(wù)機關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理條件的，復(fù)議機關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應(yīng)及時督促其依法糾正。

　　（二十七）加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責(zé)任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

　　五、突出組織實施工作重點，保障各項措施落實見效

　　（二十八）加強黨的領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展工作。黨委書記是第一責(zé)任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實。各級稅務(wù)機關(guān)黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展工作情況進(jìn)行報告，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

　　（二十九）細(xì)化工作落實。省稅務(wù)局辦公室要加強對各項措施落實情況的督辦；考核考評處要將政策措施落實情況納入績效考核；局內(nèi)各單位要結(jié)合工作職責(zé)，明確責(zé)任分工，一項一項組織實施，對標(biāo)對表加以推進(jìn)，確保按時保質(zhì)落實到位。設(shè)區(qū)市稅務(wù)局要結(jié)合自身實際，進(jìn)一步細(xì)化實化支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實責(zé)任，一級一級抓好貫徹落實。請各責(zé)任單位按照《關(guān)于支持和服務(wù)民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施分工安排》，于2018年12月25日將落實情況報省稅務(wù)局（征管和科技發(fā)展處）。

　　（三十）務(wù)求取得長效。支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展是一項長期任務(wù)。各級稅務(wù)機關(guān)務(wù)必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)。在落實已有措施的基礎(chǔ)上，要不斷謀劃和推出新的舉措；在取得積極效果的基礎(chǔ)上，要不斷深化和拓展新的成效；在積累有益經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。

　　附件：關(guān)于支持和服務(wù)民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施分工安排

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

2018年12月14日