遼寧省注冊會計師協會關于印發《遼寧省注冊會計師協會會計師事務所信用等級評價辦法》的通知

遼注師協[2018]54號     2018-11-20

各會計師事務所：

　　為貫徹落實省委、省政府有關工作要求，進一步推進會計師事務所信用體系建設，規范全省行政審批注冊會計師服務工作，我們制定了《遼寧省注冊會計師協會會計師事務所信用等級評價辦法》，現將此辦法印發給你們，請遵照執行。執行中如遇問題請與我們聯系。

　　聯系人：李琳

　　電話：23496716 電子郵箱：jiaxiujie_1102@163.com

　　1677450456@qq.com

　　附件：

　　《遼寧省注冊會計師協會會計師事務所信用等級評價辦法》

遼寧省注冊會計師協會

2018年11月20日

　　附件

遼寧省注冊會計師協會會計師事務所信用等級評價辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為進一步推進會計師事務所信用體系建設，引導會計師事務所規范執業、誠信經營，依據遼寧省人民政府令第315號《遼寧省規范行政審批中介服務辦法》、《遼寧省人民政府辦公廳關于印發〈遼寧省加快清理規范行政審批中介服務工作方案的通知〉》(遼政辦明電[2018]32號)和省財政廳《關于印發〈遼寧省注冊會計師行業審計業務中介服務規范標準〉和〈遼寧省注冊會計師行業驗資業務中介服務規范標準〉通知》及中國注冊會計師協會《會計師事務所綜合評價辦法》(會協[2015]42號)的要求，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于在遼寧省行政區域內依法設立且取得會計師事務所執業許可一年以上的會計師事務所(含分所，下同)。

　　第三條 遼寧省注冊會計師協會依據遼寧省財政廳授權負責全省會計師事務所信用等級評價工作。

　　第四條 會計師事務所信用等級評價遵循“政府引導、行業自律、社會監督”的原則，客觀、公正、科學、有效地進行。

　　第五條 會計師事務所信用等級評價工作每年在第四季度開展一次。

　　第二章 評價對象

　　第六條 符合本辦法第二條所述的會計師事務所，除具有下列情形之一者外，均應當參加信用評價：

　　(一)未持續達到規定的設立條件；

　　(二)未履行會員義務；

　　(三)未按時填報綜合評價信息；

　　(四)上年度填報綜合評價信息嚴重失實。

　　第七條 涉及合并、分立事項的會計師事務所，于上年度12月31日前辦結以下所有手續的，可以以合并、分立后的會計師事務所參加信用評價：

　　(一)簽訂合并、分立協議，形成合并、分立相關會議決議及合伙人(股東)協議；

　　(二)完成主管部門批準變更相關執業證書、變更登記手續和工商管理部門批準變更登記手續；

　　(三)完成合伙人(或股東)入伙(或入股)、退伙(或退股)以及注冊會計師轉所手續。

　　第三章 評價內容和評價依據

　　第八條 依據會計師事務所的基本情況(包括執業資質、組織形式、業務收入和人力資源等)、內部治理、執業質量、國際業務、信息技術、黨群共建、社會責任、受獎勵情況、受處罰情況、業務情況等十一個方面對會計師事務所進行信用評價。

　　第九條 遼寧省注冊會計師協會利用中國注冊會計師協會每年一次的全國會計師事務所綜合評價結果遼寧省情況確定會計師事務所信用評價等級。

　　第十條 會計師事務所應當及時更新中國注冊會計師協會行業管理信息系統中的信息，并對填報信息的真實性負責。

　　第十一條 遼寧省注冊會計師協會通過注冊會計師任職資格檢查工作和執業質量檢查工作，對會計師事務所填報信息組織審查，并不定期對會計師事務所填報信息進行抽查，如果發現填報信息不實的，責令會計師事務所限期更正。如發現填報信息嚴重失實或故意填報不實信息的，取消會計師事務所當年度信用評價資格，并通報批評。

　　第十二條 按照中國注冊會計師協會綜合評價得分排序結果，將會計師事務所劃分為五個等級：

　　綜合評價得分在280分(含280分)以上的會計師事務所為信用AAAAA級(信用5A級)會計師事務所；

　　綜合評價得分在210-280分(不含280分)之間的會計師事務所為信用AAAA級(信用4A級)會計師事務所；

　　綜合評價得分在140-210分(不含210分)之間的會計師事務所為信用AAA級(信用3A級)會計師事務所；

　　綜合評價得分在100-140分(不含140分)之間的會計師事務所為信用AA級(信用2A級)會計師事務所；

　　綜合評價得分在100分(不含100分)以下的會計師事務所為信用A級(信用1A級)會計師事務所。

　　第十三條 會計師事務所信用等級評價的依據為中國注冊會計師協會關于《會計師事務所綜合評價辦法》(會協[2015]42號)及其“遼寧省會計師事務所綜合評價結果”。

　　第四章 附則

　　第十四條 本辦法自2019年1月1日起施行。