企業(yè)勞務(wù)費所得稅稅前扣除辦法?

勞務(wù)費,即個人所得稅中的勞務(wù)報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得.是否可以稅前加計扣除和具體如何做賬是大家很關(guān)心的問題,下面就來說說.

勞務(wù)費如何做賬?在有發(fā)票的前提下很好說,但沒有發(fā)票的情況下如何做賬呢?

比如和個人談好稅后勞務(wù)費是31000

設(shè):該筆酬金稅前金額為X

則:個人應(yīng)繳增值稅A=X/(1+3%)×3%

個人應(yīng)繳城建稅B=X/(1+3%)×3%×7%

個人應(yīng)繳個人所得稅C=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000

「附加和地方教育附加免」

由于稅后報酬=稅前報酬-應(yīng)繳增值稅-應(yīng)繳城建稅-應(yīng)繳個人所得稅

故:

31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000}

求出一個稅前報酬的值,那么就按照這個報酬去申請代開發(fā)票:

企業(yè)實際承擔(dān)的費用也就是X

個人取得的勞務(wù)費就是31000

X-31000就等于交的各項稅費

賬務(wù)處理

借:銷售費用-勞務(wù)費X

貸:銀行存款31000

其他應(yīng)付款-代扣增值稅A

其他應(yīng)付款-代扣城建稅B

其他應(yīng)付款-代扣個人所得稅C

代扣代繳稅時:

借:其他應(yīng)付款-代扣增值稅A

貸:銀行存款X-31000

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