廣東省注冊會計師協會關于印發《破產案件審計業務操作指引》的通知

粵注協[2023]247號           2023-12-2

各會計師事務所：

　　為幫助我省注冊會計師行業充分了解破產案件審計的特殊性，掌握破產案件審計的程序、方法及技能，有效防范業務風險和提升執業能力，廣東省注冊會計師協會聯合廣東省破產管理人協會開展了破產案件審計業務操作指引課題研究工作，并形成了《破產案件審計業務操作指引》(附件)。經專業指導委員會審議通過，現予印發，供各會計師事務所學習和參考使用。操作指引如有與執業準則及其指南、有關部門作出的規定不一致之處，以其規定為準。

　　使用過程中如遇問題，請與省注協監管與技術指導部聯系(電話：020-83063583)。

：破產案件審計業務操作指引

廣東省注冊會計師協會

2023年12月2日

破產案件審計業務操作指引

　　目錄

　　第一章 總則

　　第一節 制訂目的和適用范圍

　　第二節 職業道德規范

　　第三節 總體要求與審計目標

　　第二章 業務承接

　　第一節 業務承接時的考慮

　　第二節 業務約定書

　　第三章 計劃審計工作

　　第一節 了解債務人的基本情況

　　第二節 了解管理人及其開展的工作

　　第三節 識別重點審計領域

　　第四節 制訂審計計劃

　　第四章 執行審計工作

　　第一節 破產審計的特點

　　第二節 一般企業破產審計實質性程序示例

　　第三節 房地產企業破產審計實質性程序示例

　　第四節 金融企業破產審計實質性程序示例

　　第五節 清算審計的特點

　　第六節 清算審計實質性程序示例

　　第五章 與治理層管理層、管理人溝通

　　第一節 溝通對象與目的

　　第二節 溝通過程與事項

　　第六章 報告與底稿

　　第一節 報告

　　第二節 底稿

　　第七章 附則

　　附錄一：業務承接底稿參考格式

　　附錄二：計劃審計工作底稿參考格式

　　附錄三：執行審計工作底稿參考格式

　　附錄四：管理聲明書參考格式

　　附錄五：審計報告參考格式