廣東省注冊會計師協會關于發布會計師事務所上市公司審計業務監管案例集[2023]的通知

粵注協[2023]270號           2024-1-25

各地級以上市注冊會計師協會、各會計師事務所：

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》、《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)和財政部《注冊會計師行業誠信建設綱要》(財會〔2023〕5號)有關要求，加強會計師事務所警示教育，引導注冊會計師樹立風險意識、法律意識、底線意識，廣東省注冊會計師協會聯合財政部廣東監管局、中國證券監督管理委員會廣東監管局編制了《會計師事務所上市公司審計業務監管案例集(2023)》(附件)，現予印發。

省、市注協運用案例集適時開展相關案例警示教育或納入繼續教育課程，各會計師事務所應充分利用案例集開展職業道德和業務學習。

稅屋附件：會計師事務所上市公司審計業務監管案例集(2023)

廣東省注冊會計師協會

2023年12月29日

附件

會計師事務所上市公司審計業務監管案例集(2023)

目錄

案例篇

案例1：A1會計師事務所執行B1公司年報審計案例分析

案例2：A2會計師事務所執行B2公司年報審計案例分析

案例3：A3會計師事務所執行B3公司年報審計案例分析

案例4：A4會計師事務所執行B4公司年報審計案例分析

案例5：A5會計師事務所執行B5公司年報審計案例分析

案例6：A6會計師事務所執行B6公司年報審計案例分析

案例7：A7會計師事務所執行B7公司年報審計案例分析

案例8：A8會計師事務所執行B8公司年報審計案例分析

案例9：A9會計師事務所執行B9公司年報審計案例分析

案例10：A10會計師事務所執行B10公司年報審計案例分析

案例11：A11會計師事務所執行B11公司年報審計案例分析

案例12：A12會計師事務所執行B12公司年報審計案例分析

案例13：A13會計師事務所執行B13公司年報審計案例分析

案例14：A14會計師事務所執行B14公司年報審計案例分析

案例15：A15會計師事務所執行B15公司年報審計案例分析

案例16：A16會計師事務所執行B16公司年報審計案例分析

案例17：A17會計師事務所執行B17公司年報審計案例分析

啟示篇

啟示1：持續推進注冊會計師職業道德建設

啟示2：規范執行函證審計程序

啟示3：加強應收賬款保理等“金融化”業務審計

啟示4：防范商譽減值審計風險

啟示5：重視審計抽樣工作

啟示6：應確保審計證據的證明力

啟示7：規范編制審計工作底稿

啟示8：保持職業懷疑，關注異常事項

啟示9：應高度關注敏感事項