國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局 國家稅務總局深圳市寶安區稅務局關于2023年度前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策申報指南的通告

國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局 國家稅務總局深圳市寶安區稅務局通告2024年第2號       2024-5-17

　　為全面落實前海深港現代服務業合作區個人所得稅政策，明確申報流程，優化納稅服務，規范管理方式，根據《財政部 稅務總局關于前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2024〕12號)有關規定，現將享受稅收優惠政策相關申報指南通告如下:

　　一、適用事項

　　在《國務院關于<前海深港現代服務業合作區總體發展規劃>的批復》規劃的前海深港現代服務業合作區全域內(以下簡稱合作區)工作的香港居民，按照《財政部 稅務總局關于前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2024〕12號)規定，辦理享受納稅年度為2023年的合作區個人所得稅優惠政策，適用《2023年度前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策申報指南》(以下簡稱本指南)。具體優惠政策內容如下：

　　對在合作區工作的香港居民，其個人所得稅稅負超過香港稅負的部分予以免征。

　　二、政策依據

　　(一)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例。

　　(二)《國務院關于〈前海深港現代服務業合作區總體發展規劃〉的批復》(國函〔2023〕144號)。

　　(三)《財政部 稅務總局關于前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2024〕12號)。

　　(四)《深圳市財政局 國家稅務總局深圳市稅務局轉發財政部 稅務總局關于前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策的通知》(深財法〔2024〕13號)。

　　(五)《深圳市財政局 國家稅務總局深圳市稅務局關于印發<前海深港現代服務業合作區個人所得稅優惠政策實施辦法>的通知》(深財規〔2024〕3號)。

　　三、辦理時間

　　在合作區工作的香港居民，在合作區辦理納稅年度為2023年的個人所得稅年度匯算清繳時享受合作區個人所得稅優惠政策。具體辦理時間如下：

　　(一)綜合所得的個人所得稅年度匯算清繳期為2024年3月1日至6月30日。

　　(二)經營所得的個人所得稅年度匯算清繳期為2024年1月1日至3月31日。本指南發布前符合優惠條件但未享受的納稅人，可在2024年6月30日前補充辦理。

　　(三)符合優惠條件的補貼性所得隨香港居民的綜合所得、經營所得匯算清繳期一并申請辦理。

　　(四)非居民個人等按規定無需辦理匯算清繳的，在2024年3月1日至6月30日申請辦理。

　　四、適用對象

　　在合作區實際工作，取得來源于合作區所得的香港居民。

　　在納稅年度內，納稅人因取得香港居民身份而符合本指南優惠政策規定的，自取得香港居民身份次月起，享受本指南優惠政策。

　　在納稅年度內，納稅人因喪失香港居民身份不再符合本指南優惠政策規定的，自喪失香港居民身份次月起，不再享受本指南優惠政策。

　　五、辦理所需資料

　　(一)香港居民誠信條件的承諾書。

　　(二)有效的香港居民身份證明。

　　(三)香港居民在合作區工作的有關材料：

　　1.在合作區注冊的實質性運營企業或其他機構任職、受雇且實際工作的，應當提供與任職、受雇單位簽訂的勞動合同、證明在該單位實際工作的承諾書等材料;

　　2.在合作區提供獨立個人勞務的，應當提供勞務合同等材料;

　　3.在合作區從事生產、經營活動的，應當提供在合作區投資的投資協議等材料。

　　(四)香港居民入選深圳市南山區、寶安區區級以上政府或政府工作部門、直屬機構人才工程或人才項目獲得的人才補貼，應當提供相關材料。

　　(五)香港居民參照香港稅法測算應納稅額涉及的減免項目和扣除項目等相關材料。

　　(六)香港居民本人在中國內地開設并已激活的I類銀行結算賬戶(即全功能賬戶)等資料。

　　(七)通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同)代為辦理的，或委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理的，均需要提供授權委托資料。

　　以上合同、協議或證件等具備時效性的材料均需在享受優惠所屬期內有效。香港居民應將相關辦理資料留存備查，自年度匯算期結束之日起留存5年。線下辦理應提供與原件一致的復印件，線上辦理應上傳彩色電子件。

　　六、辦理方式

　　香港居民使用多個不同香港居民身份證件登記納稅的，應先行到稅務部門辦理納稅檔案并檔手續。

　　(一)自行辦理

　　1.測算減免稅額。通過自然人電子稅務局Web端特色應用“港稅e(前海)個稅優惠減免測算”功能模塊測算香港稅負和減免稅額，測算結果僅供參考。

　　2.辦理減免(退)稅。

　　(1)線上辦理。居民納稅人和取得經營所得的非居民納稅人可通過自然人電子稅務局辦理減免(退)稅。

　　(2)線下辦理。香港居民根據任職情況可通過郵寄辦理或到國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局辦稅服務廳、國家稅務總局深圳市寶安區稅務局辦稅服務廳辦理。郵寄辦理日期以郵政部門寄出的郵戳日期為準。

　　國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局郵寄辦理地址：深圳市南山區蛇口工業七路133號荔園路辦公區A座二樓

　　聯系電話：(0755)26801886

　　郵政編碼：518000

　　國家稅務總局深圳市寶安區稅務局郵寄辦理地址：深圳市寶安區西鄉街道流塘路290號西鄉稅務所

　　聯系電話：(0755)27920237

　　郵政編碼：518000

　　(二)委托辦理

　　1.提供委托資料。通過任職受雇單位代為辦理的，或委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理的，均需要提供授權委托資料。

　　2.測算減免稅額。通過自然人電子稅務局Web端特色應用“港稅e(前海)個稅優惠減免測算”功能模塊測算香港稅負和減免稅額，測算結果僅供參考。

　　3.辦理減免(退)稅。任職受雇單位、涉稅專業服務機構或其他單位及個人，通過自然人電子稅務局或國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局辦稅服務廳、國家稅務總局深圳市寶安區稅務局辦稅服務廳為香港居民辦理減免(退)稅。

　　七、咨詢渠道

　　國家稅務總局深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局、國家稅務總局深圳市寶安區稅務局，電話：12366

　　特此通告。

深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局

國家稅務總局深圳市寶安區稅務局

2024年5月17日