河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《河南省會計師事務(wù)所綜合評價排名暫行辦法》的通知

豫會協(xié)〔2023〕56號               2023-07-11

各省轄市注冊會計師協(xié)會(管理服務(wù)機構(gòu))、各會計師事務(wù)所：

　　為進一步做好會計師事務(wù)所綜合評價排名工作，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》，結(jié)合我省事務(wù)所綜合評價工作經(jīng)驗及行業(yè)發(fā)展需求，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，我會對《河南省會計師事務(wù)所綜合評價排名暫行辦法》(豫會協(xié)〔2022〕58號)進行修訂，現(xiàn)予印發(fā)實施。

　　附件：河南省會計師事務(wù)所綜合評價排名暫行辦法

河南省注冊會計師協(xié)會

2023年7月11日

　　附件

河南省會計師事務(wù)所綜合評價排名暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為綜合反映與科學評價會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)發(fā)展水平,優(yōu)化中介服務(wù),引導事務(wù)所堅持質(zhì)量導向、樹立風險意識、加強誠信建設(shè),根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)、中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》《關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所綜合評價工作的指導意見》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制定本辦法。

　　第二條 河南省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為依托,組織開展事務(wù)所綜合評價工作,并向社會發(fā)布綜合評價百家排名信息。

　　第三條 事務(wù)所綜合評價排名工作每年開展一次。

　　第四條 事務(wù)所決定參加綜合評價排名的,應(yīng)向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及信息,并對其真實性負責。綜合評價排名結(jié)果、相關(guān)結(jié)論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源,并不代表省注協(xié)的觀點和看法。

　　第二章 參評條件

　　第五條 經(jīng)批準在河南省設(shè)立的事務(wù)所(含外省事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所),有下列情形之一者,不參加當年綜合評價排名:

　　(一)未持續(xù)達到規(guī)定的設(shè)立條件。

　　(二)未履行會員義務(wù)。

　　(三)未按時提交綜合評價信息。

　　(四)填報綜合評價信息嚴重失實。

　　(五)省注協(xié)認定不能參加綜合評價的其他情形。

　　第六條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所,在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的,應(yīng)當以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價排名:

　　(一)形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人(股東)協(xié)議,簽訂合并、分立協(xié)議。

　　(二)完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

　　(三)完成事務(wù)所財政變更備案;需要變更名稱的,應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

　　(四)領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

　　第三章 評價指標

　　第七條 事務(wù)所綜合評價主要從業(yè)務(wù)收入、行業(yè)黨建、人力資源、內(nèi)部治理、處理處罰(扣分事項)等五個方面反映事務(wù)所狀況,具體包括8個指標:

　　(一)業(yè)務(wù)收入。指事務(wù)所上報的、經(jīng)過審計的評價年度會計報表業(yè)務(wù)總收入。

　　(二)注冊會計師人數(shù)。指截至評價年度的12月31日,事務(wù)所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的注冊會計師數(shù)量。

　　(三)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量。指截至評價年度的12月31日,事務(wù)所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的60歲以下執(zhí)業(yè)超過5年的注冊會計師數(shù)量。

　　(四)黨建工作。

　　1.行業(yè)黨委對評價年度該事務(wù)所支部黨建工作綜合考核情況及其他黨建考核指標。

　　2.黨組織參與事務(wù)所決策管理情況。

　　具體從合伙人(股東)黨員比率和“雙向進入、交叉任職”的比率兩方面評價。合伙人(股東)黨員比率指事務(wù)所黨員合伙人(股東)數(shù)量占事務(wù)所全部合伙人(股東)數(shù)量的比率;“雙向進入、交叉任職”的比率包括事務(wù)所黨組織班子成員進入管理層比率和事務(wù)所管理層進入黨組織班子的比率。事務(wù)所黨組織班子成員進入管理層比率是指事務(wù)所黨組織班子成員在管理層任職的人數(shù)占事務(wù)所黨組織班子成員總?cè)藬?shù)的比率。事務(wù)所管理層進入黨組織班子的比率是指事務(wù)所管理層中的黨員是黨組織班子成員的人數(shù)占管理層中黨員總?cè)藬?shù)的比率。

　　黨組織班子成員是指事務(wù)所總所黨組織書記、副書記、委員,以及分所黨組織書記。事務(wù)所的管理層是指事務(wù)所建立的管委會或董事會(分所執(zhí)業(yè)的合伙人)。

　　(五)人才培養(yǎng)工作。指評價年度事務(wù)所建立大學生實習基地、具有國家級領(lǐng)軍(后備)人才及省級領(lǐng)軍(后備)人才稱號員工、新注冊考取注冊會計師及有金榜考生的。

　　(六)行業(yè)貢獻及社會責任。指事務(wù)所評價年度建立門戶網(wǎng)站或公眾號、參加省市注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)檢查工作、獲得省市注協(xié)表彰獎勵的、有“兩代表一委員”情況、積極參加省市注協(xié)組織相關(guān)活動等。

　　(七)品牌延續(xù)時間。指事務(wù)所現(xiàn)用名稱的使用年限。

　　(八)處理處罰(扣分事項)。指事務(wù)所及注冊會計師受到行政處罰和行業(yè)懲戒、事務(wù)所涉案涉訴以及事務(wù)所年度報備等情況的扣分。

　　1.事務(wù)所及注冊會計師受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況。指自評價年度的近三年(含評價年度),事務(wù)所及注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況。

　　2.事務(wù)所涉案涉訴情況。指自評價年度的近三年(含評價年度),事務(wù)所因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

　　3.事務(wù)所年度報備情況。指自評價年度的近三年(含評價年度),事務(wù)所未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的情況。

　　第八條 事務(wù)所綜合評價指標的計算方法。事務(wù)所綜合評價指標總分為100分,具體指標體系及計算方法如下:

　　(一)業(yè)務(wù)收入(60分)

　　按照業(yè)務(wù)收入分三檔:

　　1.收入低于1000萬元(含)的為第一檔,滿分40分,計算公式=(本所業(yè)務(wù)收入/1000)×40分;

　　2.收入在1000萬元至3000萬元(含)的為第二檔,滿分50分,計算公式=40分+((本所業(yè)務(wù)收入-1000)/(3000-1000))×10分;

　　3.收入高于3000萬元的為第三檔。滿分60分,計算公式=50分+((本所業(yè)務(wù)收入-3000)/(全省最高收入-3000))×10分。

　　(二)注冊會計師人數(shù)(12分)

　　按照注冊會計師人數(shù)分三檔:

　　1.人數(shù)少于15人(含)的為第一檔,滿分6分,計算公式=(本所注冊會計師人數(shù)÷15)×6;

　　2.人數(shù)大于15少于25人(含)的為第二檔,滿分9分,計算公式=6+(本所注冊會計師人數(shù)-15)÷10)×3;

　　3.人數(shù)大于25人的為第三檔,滿分12分,計算公式=9+(本所注冊會計師人數(shù)-25)÷(全省注冊會計師人數(shù)最多事務(wù)所注師人數(shù)-25)×3。

　　(三)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量(2分)

　　第一檔:事務(wù)所無執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師的,得0分;

　　第二檔:事務(wù)所有執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師,但人數(shù)比例低于行業(yè)平均比例的,得1分;計師人數(shù)比例高于(含)行業(yè)平均比例的,得2分。

　　(四)黨建工作(9分)

　　1.按照《河南省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)黨支部星級評定暫行辦法》(豫注會評黨〔2019〕8號),事務(wù)所黨支部在考核年度內(nèi)被評定為五星級黨支部得4分;評定為四星級黨支部得3分;評定為三星級黨支部得2分;評定為二星級黨支部得1分。

　　2.黨組織參與事務(wù)所決策管理情況得2分。

　　3.事務(wù)所建立團組織并正常開展工作的得1分。

　　4.事務(wù)所有省級以上兩代表一委員的得1分;有市縣級兩代表一委員的每1人得0.5分,最高2分。

　　(五)人才培養(yǎng)(6分)

　　1.事務(wù)所建立大學生實習基地并提交考核年度聯(lián)建高校出具大學生實習相關(guān)證明或?qū)嵙暫贤��?得1分。

　　2.事務(wù)所具有國家級領(lǐng)軍(后備)人才稱號的員工每1人得1分,具有省級領(lǐng)軍(后備)人才稱號的員工每1人得0.5分,同時具有國家及省級領(lǐng)軍(后備)人才稱號的員工只計算一項,最高2分。

　　3.事務(wù)所綜合評價年度新注冊考取注冊會計師的,每注冊1人得0.5分,最高2分。

　　4.事務(wù)所綜合評價年度有注冊會計師金榜考生的,得1分。

　　以上內(nèi)容由事務(wù)所自行收集并提供相關(guān)證明材料。

　　(六)行業(yè)貢獻及社會責任(8分)

　　1.事務(wù)所建立門戶網(wǎng)站或開設(shè)公眾號并持續(xù)保持更新的得0.5分,事務(wù)所在省注協(xié)網(wǎng)站或公眾號發(fā)布宣傳信息的(不含招聘信息)每一條得0.2分,事務(wù)所或注冊會計師在國內(nèi)權(quán)威財經(jīng)媒體發(fā)布報道或信息的每篇得0.2分,最高2分。

　　2.事務(wù)所選派業(yè)務(wù)人員參加省、市兩級注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)檢查工作的,每選派1人次得1分,最高2分。

　　3.事務(wù)所獲得省級注協(xié)及以上表彰獎勵的得2分,獲得市級注協(xié)表彰獎勵的得1分,同時獲得省、市級注協(xié)表彰獎勵的只計算一項,最高2分。

　　4.事務(wù)所積極參加省、市級注協(xié)組織相關(guān)活動的,每參加一次得0.5分,最高1分。

　　5.注師擔任中注協(xié)理事、監(jiān)事會成員或?qū)ｉT委員會委員的,每人得1分;擔任省注協(xié)常務(wù)理事、監(jiān)事會成員、專門委員會委員的,每人得0.5分(同一注師有多項任職的,按最高分值計算)最高1分。

　　以上內(nèi)容由事務(wù)所或省市兩級注協(xié)提供文件或證明材料。

　　(七)品牌延續(xù)時間(3分)

　　品牌延續(xù)時間取自財政部門頒發(fā)的行政許可證時間。

　　1.20年以上(含20年)得3分。

　　2.10-20年(含10年)得2分。

　　3.5-10年(含5年)得1分。

　　(八)處理處罰(扣分事項)

　　1.事務(wù)所及注冊會計師受到行政處罰或行業(yè)懲戒情況。

　　事務(wù)所及注冊會計師在綜合評價年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減5分;在前兩個年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減2.5分。事務(wù)所在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減4分;在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減2分。注冊會計師在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減3分;在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的,每次減1.5分;黨員注冊會計師在評價年度受到黨紀處分的,每次減1分。

　　2.事務(wù)所及注冊會計師在綜合評價年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的,每次減6分;在前兩個年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的,每次減3分。

　　3.事務(wù)所年度報備情況。事務(wù)所在綜合評價年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的,每次減1分;在前兩個年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的,每次減0.5分。

　　第九條 事務(wù)所應(yīng)當對上報的綜合評價信息真實性負責,如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所提供信息失實的,省注協(xié)將綜合評價信息失實項目扣減為零分;對所提供信息嚴重失實的事務(wù)所,將給予公開批評,并取消事務(wù)所當年及下一年度綜合評價排名資格。對相關(guān)事務(wù)所財務(wù)報表信息嚴重失實負有審計責任的事務(wù)所,按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒;該事務(wù)所為綜合評價百家排名信息發(fā)布范圍內(nèi)的,則在綜合評價百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應(yīng)分值。

　　第四章 評價流程

　　第十條 綜合評價工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價通知、事務(wù)所上報信息、省注協(xié)審核、計算排名結(jié)果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

　　第十一條 綜合評價排名中的事務(wù)所相關(guān)信息來源于注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)和事務(wù)所上報信息。事務(wù)所應(yīng)當及時填列和更新本所注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的相關(guān)信息,并對所上報信息的真實性負責。

　　第十二條 地市注協(xié)負責對本轄區(qū)事務(wù)所綜合評價信息進行審核。審核無誤后上報省注協(xié);省直管事務(wù)所綜合評價信息直接上報省注協(xié)。

　　第十三條 省注協(xié)對事務(wù)所上報的資料進行審核評價、計算并確認事務(wù)所的綜合評價得分。事務(wù)所的綜合評價排名結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個工作日。公示期內(nèi),省注協(xié)負責受理公示相關(guān)信息的投訴舉報,并做出相應(yīng)處理。

　　第十四條 公示期滿后,結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見,形成《年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息》,對外正式發(fā)布。

　　第五章 信息披露

　　第十五條 省注協(xié)根據(jù)綜合評價信息數(shù)據(jù),按照本辦法規(guī)定,計算并確認事務(wù)所的評價得分,將自愿參加百家排名的事務(wù)所,按得分由高到低排序,發(fā)布會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息,并同時披露以下信息:

　　1.年度業(yè)務(wù)收入總額及分部信息。

　　2.與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入。

　　3.注冊會計師數(shù)量。

　　4.執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量。

　　5.為事務(wù)所提供年度報表審計服務(wù)的機構(gòu)。

　　第六章 附則

　　第十六條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行,省注協(xié)印發(fā)的《河南省會計師事務(wù)所綜合評價排名暫行辦法》(豫會協(xié)〔2022〕58號)同時廢止。