2021年3月18日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2020年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第三期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2021年3月11日-3月17日，28家事務(wù)所共為99家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表1），其中，滬市主板36家，深市主板12家，中小板21家，創(chuàng)業(yè)板22家，科創(chuàng)板8家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，98家被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,1家被出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

截至2021年3月17日，34家事務(wù)所共為208家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表2），其中，滬市主板66家，深市主板22家，中小板54家，創(chuàng)業(yè)板50家，科創(chuàng)板16家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，204家被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)），2家被出具保留意見(jiàn)，2家被出具無(wú)法表示意見(jiàn)。

2021年3月11日-3月17日，22家事務(wù)所共為62家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表3），其中，滬市主板31家，深市主板8家，中小板10家，創(chuàng)業(yè)板10家，科創(chuàng)板3家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，62家均被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)）。

截至2021年3月17日，32家事務(wù)所共為143家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表4），其中，滬市主板58家，深市主板18家，中小板34家，創(chuàng)業(yè)板25家，科創(chuàng)板8家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型看，142家被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中3家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)），1家被出具否定意見(jiàn)。

二、出具非無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

*ST康得。公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)】?jī)?nèi)容如下：

1、應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注五、3及五、6所述，截至2020年12月31日，公司大額應(yīng)收賬款客戶紅河中匯通科技有限公司應(yīng)收賬款期末賬面余額20,320.00萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期末余額4,064.00萬(wàn)元；康得投資集團(tuán)有限公司、江蘇悅恒企業(yè)服務(wù)有限公司其他應(yīng)收款期末賬面余額合計(jì)204,470.00萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期末余額合計(jì)201,933.08萬(wàn)元，我們未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法判斷上述應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。

2、或有事項(xiàng)

（1）如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十二、2所述，康得新公司未履行內(nèi)部審批程序，以康得新公司及全資子公司張家港康得新光電材料有限公司名義違規(guī)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票38,000.00萬(wàn)元、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保241,500.00萬(wàn)元，截至2020年12月31日，康得新公司預(yù)計(jì)上述事項(xiàng)尚需承擔(dān)負(fù)債金額251,036.13萬(wàn)元。除上述違規(guī)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票、對(duì)外擔(dān)保外，康得新公司還涉及其他多項(xiàng)訴訟事項(xiàng)，康得新公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中已披露的訴訟事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。

我們無(wú)法判斷康得新公司上述相關(guān)或有事項(xiàng)的完整性，而且我們未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)上述相關(guān)或有事項(xiàng)可能造成損失的金額進(jìn)行合理估計(jì)，因而我們無(wú)法對(duì)上述相關(guān)或有事項(xiàng)計(jì)提的負(fù)債的金額作出調(diào)整。

（2）康得新公司于2020年9月27日，收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書》（處罰字【2020】71號(hào)）。因公司虛增利潤(rùn)總額、銀行存款余額存在虛假記載、未及時(shí)披露及未在年度報(bào)告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保、未在年度報(bào)告中如實(shí)披露募集資金使用情況等違法事實(shí)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)康得新公司和相關(guān)人員給予行政處罰。康得新公司適格股票投資者可能根據(jù)行政處罰結(jié)論起訴公司，要求公司進(jìn)行賠償，但公司無(wú)法預(yù)估其將承擔(dān)的或有負(fù)債金額，我們亦無(wú)法實(shí)施有效的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)確定該等訴訟對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于康得新公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表保留審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2021年3月17日，共有35家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司402家（詳見(jiàn)附表5）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有41家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有81家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有280家。對(duì)于變更原因，有146家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要；有72家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿；有47家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換；有34家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

截至2021年3月17日，共有31家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司243家（詳見(jiàn)附表6）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有43家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有82家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有118家。

附表：

1.上市公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2021年3月17日）

2.事務(wù)所出具上市公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2021年3月17日）

3.上市公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2021年3月17日）

4.事務(wù)所出具上市公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2021年3月17日）

5.上市公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2021年3月17日）

6.上市公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2021年3月17日）