稅負率對于企業而言是一個相當重要的衡量指標。稅負率要控制在一定的范圍內才是正常，出現偏高或偏低，企業都將面臨稅務稽查，還有不少企業因為稅負率過高被要求補稅或罰款。其實稅務檢查也并非想象中的那般可怕。近日，國家稅務總局令第52號發布，《稅務稽查案件辦理程序規定》現予公布，將于2021年8月11日起施行。

現實生活當中，確有因稅負過高引起稽查的真實案例。某市一家經營電器批發的商貿公司2017年6月份接受國稅局評估調查，2016年度下半年只有銷售，沒有購進，全部按照17%稅負繳納增值稅，由于沒有任何進項抵扣，增值稅稅負明顯偏高從而導致增值稅涉稅指標嚴重異常。

后經過稅務人員進一步核查，發現該商貿公司購進電器全部自制白條入賬，沒有依法取得合規票據，銷售成本嚴重不實，而且企業無法證實業務發生的真實性，最終稅務人員依法要求企業對2016年度應納稅所得額進行了納稅調整，補繳一定金額的企業所得稅、罰款及滯納金。

根據上述案例，可以看出造成該企業稅負高的原因，并不是因為企業本身毛利高，而是因為不能取得合法有效的進項抵扣發票，最終導致因繳稅太多引發的稽查。另外，該企業采用自制的白條入賬，這些不合規的發票無法在企業所得稅前進行扣除，因此稅務機關讓企業進行應納稅所得額調整處理，補交企業所得稅。

企業不能取得合法有效的憑證，一是不能入賬報銷，二是會讓稅務局懷疑企業業務的真實性，如果企業涉嫌虛開發票，不僅是罰款的處罰，還會涉嫌犯罪！

稅率、征收率、稅負率、預警指標 傻傻分不清楚

日常工作中，計算納稅金額時，常用的是稅率和征收率，但在檢查時卻要看稅負率，這么看來財務從業者真是不易，需要根據情況判斷衡量指標。先來科普一下這幾個專有名詞的定義，稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。征收率是在納稅人因財務會計核算制度不健全、不能提供稅法規定的課稅對象和計稅依據等資料的條件下，由稅務機關經調查核定的。稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，我們一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

而預警指標有很多。比如說，稅負率預警，稅務局會根據不同行業，不同地區，稅局會根據當地、同行業來定一個稅負。如果企業低于或者高于這個稅負，系統就會發出預警，這時稅局就會讓企業自查，甚至稽查。每當企業收到一個預警指標時，便意味著可能會引出企業多項違規，防不勝防。

一鍵測算稅負率

據業內人士介紹，稅負率過低，通常是由于短期內大量抵扣進項稅額導致。因此合理安排進項票抵扣金額與認證時間，能夠有效管控稅負波動，降低被查風險。

據了解，暢捷通好會計具有稅負率一鍵測算功能，可以將已經入賬的進項發票先做模擬認證，然后在好會計【發票管理】-【認證測算】模塊，輸入所屬行業在當地的平均稅負率，點擊【測算】按鈕，即可知曉當期預計還需抵扣的進項稅額，并自動出具建議認證的發票列表。

輕松查看同行業增值稅稅負預警

在分析增值稅稅負時，通常會重點關注進項稅額和銷項稅額。聽聞，暢捷通好會計可以根據銷項進項自動生成同行業增值稅稅負預警，還可以查詢所屬行業，并進行更改。

當銷售額變動率高于正常峰值同時稅負率低于預警值或者銷售額變動率正常，而稅負率低于預警值的，我們要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額，則需要關注有無賬外經營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

隨著金三系統的逐步完善，在實際稅務工作中的作用愈發凸顯。作為財務從業者，在每月報表報送前，都應本著符合業務真實性的原則進行自查，確保報表遠離指標異常預警紅線，促進企業良好健康的發展。

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