每當提及稅務稽查，大部分企業的第一反應就是害怕。稅務稽查作為稅務部門最嚴厲的征管手段，普遍認為只要是被稅務稽查的企業，大部分都逃不了補稅、行政處罰，嚴重的甚至還移送公安機關進行調查。因此，全面了解稅務稽查風險點以及如何正確應對稅務稽查是每個企業急需強化的知識體系。
 
引發稅務稽查的重要風險點
 
據了解，2021年稅務稽查的重要風險點主要包括：虛開發票；公轉私，套現；虛列人員工資；增值稅0申報；騙取出口退稅；企業稅負異常等。
 
其實業內人士最為清楚，以上大部分的稽查風險點都是可以通過規避人為的違規操作來杜絕發生的，僅個別的稽查風險點需要格外防范，因為這些風險點多是由于企業內部出現了指標異常，而這些異常指標多數情況下又不被企業自知，這才引起了稅務機關的關注，繼而才會發生被查或被罰的情況。
 
稅負指標異常最難被企業自查
 
在企業內部常會出現多種指標異常的情況，其中企業稅負異常是最難被企業自查的一項指標。通俗講，稅負率是衡量一個企業是否合理的標準之一，每個行業的稅負率基本上都有一個值，企業稅負率過高過低都會引起稅務的稽查，也可能會因此被稅局約談。
 
看定義，稅負率一般是指企業在某個時期內的稅收負擔的比率，是稅務機關重要的評價指標，但往往也是極易被企業忽視的一個方面。有太多抱有僥幸心理的企業，因為忽視了稅負問題而吃了大虧。因此，企業想要取得長足發展，一定要具備財稅風險意識，不要為了芝麻，丟了西瓜。
 
企業稅負異常、繳稅太少易引起稽查
 
由于稅負指標異常，致使企業繳稅太少引起的稅務稽查不在少數企業。經了解，在湖北省仙桃市，就有一家主要經營皮革制品及出口家具的企業，在快速崛起時就因為稅負問題遭遇了“滑鐵盧”。這家企業注冊資本只有53萬元，成立不到3年，年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負僅1.21%，明顯低于行業平均稅負3%的水平。這系列異常引起主管稅務機關風險分析人員注意，通過稽查發現，鄢某、魏某等人以該公司的名義先后向7家單位虛開增值稅專用發票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，鄢某等通過個人賬戶獲得贓款150萬元。該案例后續的處理可想而見。
 
回歸實務中，稅務機關為了加強對納稅人的管理力度，采取了稅務預警措施。稅務機關設置了多項指標，通過對納稅人進行數據分析，若指標出現明顯低于行業水平的，就會引起稅務機關的注意，面對稅務機關的詢問若無法給出合理的解釋，企業將會面臨稅務機關的檢查/稽查，同時也將給企業帶來稅務風險。
 
一鍵測算納稅水平有效防范稅務風險
 
通常情況下，稅務部門會關注各企業的納稅水平，通過橫向和縱向兩個維度分析企業的稅收負擔程度的情況。橫向，就是與本地區同行業的企業納稅水平進行比較�？v向，就是與企業的歷史數據或者預算數據相比較。如果發現某個企業的繳稅比例波動偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業進行約談，情節嚴重的還會對其展開稽查。
 
像上述案例中因為交稅過少被稽查的這種企業，通常是由于短期內大量抵扣進項稅額導致，其實通過合理安排進項票抵扣金額與認證時間，是可以對稅負波動實現有效管控的，從而也能大大降低相關風險。與此同時，企業如果能搭配智能化工具輔助，對于稅務風險防范將如虎添翼。
 
據了解，暢捷通好會計就具有稅負率一鍵測算的功能，進項認證操作也更加簡單。好會計可以先將已經入賬的進項發票做模擬認證，按照好會計【發票管理】-【認證測算】路徑，輸入所屬行業在當地的平均稅負率，點擊【測算】，即可知曉當期預計還需抵扣的進項稅額，并自動出具建議認證的發票列表。
 
智能化工具輕松查看同行業增值稅稅負預警
 
在分析增值稅稅負時，通常會重點關注進項稅額和銷項稅額。而暢捷通好會計可以根據銷項進項自動生成同行業增值稅稅負預警，同時也可以查詢所屬行業，并進行更改。
 
因此，當銷售額變動率高于正常峰值同時交稅水平低于預警值，或者銷售額變動率正常、而交稅水平低于預警值的，要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額，需要關注的是有無賬外經營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。
 
隨著金三系統的逐步完善，在實際稅務工作中的作用也愈發凸顯。作為財務人員，在每月報表報送之前，都應本著符合業務真實性的原則進行自查，確保報表遠離指標異常預警紅線，促進企業良好健康的發展。
 
暢捷通信息技術股份有限公司
暢捷通信息技術股份有限公司（股份代碼：1588.HK）是用友旗下成員企業。作為中國領先的小微企業財會及管理服務提供商，公司秉承“用創想與技術推動小微企業發展/進步”的使命，以員工快樂工作，成就事業，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業提供社交化、個性化、服務化、小量化的生意管理支持。