隨著現代企業制度的發展，財務管理的作用日益凸顯，財務管理不僅僅掌握著企業資金的運行，而且對企業的決策、發展與未來具有重要影響。市場經濟越發達，資源的流動性越快，對資金管理及有效運作的要求就越高。在云計算、互聯網、人工智能等技術發展與應用的今天，企業的財務管理也進入E時代，數字技術成為企業財務管理轉型的重要途徑與賦能手段。

　　據了解，在發達國家有80%的企業面臨破產時賬面資金仍是盈利的，導致他們破產的最大原因是因為資金鏈的斷裂。在我們國家許多的企業也面臨著同樣的問題，尤其是小微企業，由于自身資金控制能力較差，雖然盈利，但當現金流不足以償還到期債務時，便會引發財務危機。而殘酷的真相是，有一部分企業的實際情況遠比想象中的更嚴重。

　　好比西安某企業，會計在全面整理財務數據后震驚眾人，董事長反問“總資產五六億的公司，竟然96%都是負債?!錢都去哪了?”表面看似蒸蒸日上的業務，誰能想到公司早已負債累累。事實上，該企業近三年從未盈利，一直處于虧損狀態，卻不為人知。粗略分析，出現這種狀況的原因多數是由于企業管理者在財務管理上過度的“憑感覺估算”，主觀認為大多項目都是賺錢的，企業也還得上銀行利息，因此選擇了快速擴張路線。

　　“憑感覺估算”會給企業財務管理造成重大影響

　　在業內聽聞一個頗具趣味的說法，用“一鍋肉”式管理來形容一些企業的財務管理現狀。不少小微企業老板，并不關心當前企業的資產是變成了存貨還是固定資產，單純的認為只要沒丟，就沒事，而財務人員的主要職能就是保證“不丟”。

　　其實，“一鍋肉”式的財務管理是將“內控”作為財務管理的唯一職能，最多再加上算賬、報稅、跑銀行貸款的工作。然而財務管理工作對于企業的意義，以及財務崗位是否能創造更多價值，對大多小微企業老板與財務人員來說根本搞不清楚。據了解，小微企業的財務“內控”管理，基本就是以嚴格資金支出的審批為主要管理形式，“一支筆”現象，“親戚”或“兄弟”做出納的現象非常普遍。正是由于以上誤區的存在，使得企業面臨危險局面。

　　回歸案例，該企業董事長也要求財務人員避稅處理，努力降低賬面盈利水平，因此在管理者視角看到的企業利潤是良好的。但唯一的真相，就是沒有人知道企業真實利潤情況。其實，該企業的“出納”是董事長的姐姐，每一筆支出的審查都十分嚴格，但企業依然走到不得不變賣部分資產用以銀行還貸的地步，最終一蹶不振。主要歸咎于企業管理上的落后，信息化程度的低下，導致成本常年居高不下，管理費用與財務費用過高，致使利潤率一直只下不上。

　　“一葉障目，不見森林”是不少企業的真實寫照，往往斤斤計較于一些費用，卻對企業自身的盈虧數據無法精確掌控，心中依舊只有“賺錢”或“賠錢”的籠統概念。要知道，任何一項企業經營決策都不能僅憑經驗來做出，而應該建立于數據之上。不能正確地判斷自身盈利能力，而選擇了大冒進是很大一部分小微企業失敗的重要原因。除了“憑感覺估算”會給企業財務管理造成重大影響之外，很多情況下財務危機不僅僅是因為缺錢。

　　財務危機不僅源于資金，也來自于市場、生產等方面

　　其實許多小微企業并沒有完善的資金預算，甚至只有少數制定了清楚的銀行貸款還款計劃。再加上這些年銀行銀根緊縮，不少小微企業甚至因此出現資金鏈斷裂最終導致倒閉的現象，也都是財務管理落后造成的后果。

　　其實，財務危機不僅來源于資金，也來自于市場、生產、管理等各個方面。比如山東某小微企業，當銷售人員對老板提出市場突變，本月銷售業績可能僅能達到預想的80%時，企業財務人員與老板均沒能重視這一數據，主觀認為只不過是企業盈利下降20%，再加上對企業的實際利潤核算不清，財務人員也不知道銷售下降對企業業績與資金的影響。直至三個月后，企業出現資金緊張局面，老板讓財務人員追查具體原因時才發現：只要企業銷售量低于產能的92%就會出現虧損，當產能為80%時企業已是巨額虧損。

　　準確了解企業經營狀況 是企業獲得長足發展之根本

　　綜上可見，準確了解企業自身的經營狀況對于企業能否獲得長足發展而言非常重要。但想從根本上解決也并非一件易事。根據小微企業在財務管理上普遍存在的一些問題，建議從以下三方面著手：轉變財務管理的觀念、引入高素質財務管理人才、規范財務管理制度。

　　首先，小微企業要改變對財務管理的定義。財務管理不僅是“內控”這一項職能，更不只是算算賬那么簡單�，F代企業財務管理追求的是不斷提高企業資源的運用效率，提升企業的價值。一個功能強大的財務管理體系，不僅是業務部門的輔助部門，其本身也可以創造價值，比如運用各種數智化財稅工具，直接創造價值。

　　其次，要引入高素質的財務管理人才，構建專業的財務管理團隊。不少企業由于對財務的重視程度不高，以及不愿將財務工作交給“外人”來管理等原因，一度另民營企業高級財務人員出現短缺現象。在過去，很多企業基本依賴會計人員自身的經驗，進行手工做賬報稅�，F如今，很多企業都實現了財務信息化管理，給財務人員配備了專門的智能化工具，不僅可以通過人工智能服務做賬報稅，也由此減少對會計自身經驗的依賴。據了解，暢捷通好會計作為一款智能云財稅應用，就能實現“票財稅費銀檔”會計工作全流程的在線互聯。

　　在解決了思想和人的問題后，企業還應該完善和規范各項財務管理制度。“全面預算管理”與“決策支持內部報表”這兩個報表對于處在發展期的小微企業尤為重要。但對于負責制作該報表的財務管理人員來說，需要其對企業有全局的認識，同時還應具備對應的非財務方面的其他管理專業知識。但事實上，許多小微企業內部都缺少經驗豐富的的會計人員，因此借助一些數智化財稅工具將成為這些企業快速打破業務瓶頸的有效方法。

　　比如使用暢捷通好會計，可以自動智能生成各種經營狀況分析報表，在免去財務二次加工數據的同時，老板也能隨時隨地查看，時刻清楚掌握公司具體的盈利或虧損情況，而不再是“憑感覺估算”。這樣的報表就如同駕駛艙里的儀表盤，企業家就像駕駛員，從而能夠真正地掌握企業，下達正確的指令。要知道，及時有效的財務數據對于公司重要發展方向的輔助決策有著極其重要的作用，也能最大化規避因不了解公司實際財務情況而盲目擴張等現象發生。

　　如今，小微企業需要不斷提升自身造血創新能力，化被動為主動，積極推動轉型，才能實現可持續的科學發展。而財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。財務數據是企業發展最核心的數據。在經濟環境下行時，企業更需要管好“錢”，才能決定企業未來的成長力。

　　暢捷通信息技術股份有限公司

　　暢捷通信息技術股份有限公司(股份代碼：1588.HK)是用友旗下成員企業。作為中國領先的小微企業財會及管理服務提供商，公司秉承“用創想與技術推動小微企業發展/進步”的使命，以員工快樂工作，成就事業，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業提供社交化、個性化、服務化、小量化的生意管理支持。