近日，中國財政部會同銀保監會印發“財會[2022]39號文件”，明確要加快推進銀行函證數字化建設。鼓勵具備條件的會計師事務所和銀行通過銀行函證平臺（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺）開展數字化函證，有效提升函證效率和效果。

（截圖自國家財政部官網）

#什么是銀行詢證函及回函#

銀行函證及回函，是會計事務所在獲取被審計單位授權后，直接向銀行業金融機構發出詢證函，銀行業金融機構針對所收到的詢證函，查詢、核對相關信息并直接提供書面回函的過程。

（銀行詢證函及回函業務過程）

傳統紙質函證必須由會計事務所起草，線下遞送給被審計企業蓋章授權后，再送往銀行核實數據并蓋章回函。

· 從發函、授權到回函，會計事務所、被審計企業以及銀行只能依靠快遞線下蓋章，來回周轉慢，進度看不見、沒法催，函證時效無法保證。

·此外，紙質函證內容、印章以及三方身份真實性核驗難，真實性存疑，代發函、偽造銀行回函的事件時常發生，給審計帶來不少風險。

2020年至今，為了促進銀行詢證函及回函工作高效、規范開展，國家財政部、銀保監會多次發文，推廣使用電子簽名、電子印章、身份認證以及區塊鏈數據存證等技術，加快電子函證應用。

· 2020年：加強回函用章管理，明確回函用章，鼓勵使用有防偽功能的電子印章。

--《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》

· 2022年：電子化回函與紙質回函具有同等法律效力和證明力。

--《關于開展銀行函證試點工作的通知》

至此，銀行詢證函及回函電子簽章逐步從“鼓勵使用”、“試點應用”實現“推進普及”。

契約鎖電子詢證函及回函解決方案

圍繞政策要求，助力詢證及回函合規-高效開展

契約鎖產品支持與銀行函證系統（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺）集成對接，為銀行詢證函及回函提供“身份認證、電子簽名、電子印章以及多方數據存證”服務，實現函證線上流轉、電子簽署、自動存證全程數字化，助力會計事務所、銀行高效-規范-安全開展詢證及回函工作。

（銀行詢證函及回函線上辦理場景）

從審計單位發起、被審計單位授權到銀行回函，過去10-20天的辦理周期，現在最快1天內即可辦完。

（詢證函電子簽署頁面）

↓ “8大”核心能力，滿足政策及銀行函證業務要求：

01 統一函證電子模板，規范回函格式

政策要求：

會計事務所、銀行應該嚴格遵守《財政部辦公廳 銀保監會辦公廳關于印發<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》規定的有關要求，按照規范的函證格式和程序開展銀行函證、接收以及處理工作，統一規范本行的回函格式。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章平臺支持電子模板庫應用，可以幫助會計事務所、銀行根據<銀行函證及回函工作操作指引>中規定的標準函證格式，設立規范的電子函證模板，一鍵套用成文，統一函證格式范本，規范發函、回函。

(創建函證電子模板庫）

（一鍵檢索使用）

注：以下《銀行函證及回函工作操作指引》中規定的標準函證格式，已全部錄入契約鎖平臺，憑下方“提取碼”即可在契約鎖平臺獲取、使用。

• 詢證函模板樣式1：

（模板提取碼：ZWjhq）

• 詢證函模板樣式2：

（模板提取碼：QDMJO）

• 驗資詢證函模板樣式：

（模板提取碼：X2XiS）

02 電子印章可驗真、可指定，用印規范、防偽

政策要求：

要加強回函用章管理，明確回函用章，鼓勵使用有防偽功能的電子印章。按照操作指引要求，認真校驗詢證函印章。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章有權威CA機構提供的數字證書支持，讓印章與組織的真實身份綁定，確保電子函證的簽章可以在線驗真，有效防偽。

同時，支持在簽署流程中指定回函所用電子印章，統一用印、防止亂蓋章，助力銀行規范回函。

03 支持催簽-移動簽-到期提醒，保證函證時效

政策要求：

• 銀行以數字化方式回函的，應當自收到符合規定的詢證函之日起10個工作日內完成回函。

• 對會計師事務所發出的電子函證請求，上市公司應及時（一般應于收到請求3個工作日內）予以授權確認。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章不僅支持移動簽署，同時還能圍繞函證約定時間提供“到期前提醒”、“催簽”等功能，保證簽署效率、防止函證超期未處理帶來的麻煩。

會計事務所在線發函后，審計負責人、被審計單位直接通過簽約短信即可移動簽署，最快只需兩分鐘，銀行、被審計單位長時間未處理可隨時催簽、提醒，保證在有效時間內推進函證工作。

（設置文件終止日期，到期前自動提醒）

04 多方數據存證支持，保全函證處理證據鏈

政策要求：

• 建立完備的回函操作記錄；進一步通過內部審計、內控評價等方式對回函工作進行內部監督和問責。

• 利用區塊鏈等現代信息技術，推進函證數字化轉型工作。

契約鎖解決方案：

契約鎖平臺基于自身平臺即可為函證工作提供全鏈路數據存證服務，詳細記錄函證文件、行為、人員身份等數據；同時支持公證處、區塊鏈存證，確保函證業務過程可追溯、數據全鏈路可信。

05 “騎縫章”一鍵覆蓋全文，銀行高效回函

管理要求：

銀行回函有騎縫章簽署要求的，常常需要人工逐頁蓋章，不僅工作量大，還存在漏頁、漏蓋章等情況。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章平臺支持一鍵添加騎縫章，讓銀行回函過程中，無需手動翻頁，即可將騎縫章精準覆蓋到全文，提升工作人員蓋章效率。

（全文一鍵添加騎縫章）

06 嚴格權限設置，保障數據安全

政策要求：

銀行函證平臺應當對函證數據在平臺傳輸、存儲等環節的安全性、完整性、準確性負責。

契約鎖解決方案：

契約鎖平臺實施三員分立權限設置，確保運營、管理和審計權限分離，保證后臺運維無法查看用戶的業務數據，保證整個函證數據安全。

同時，平臺融合哈希算法，具有數據防篡改能力，保障會計事務所、銀行函證工作數據不被泄露、不可篡改，安全傳輸、保存。

07 支持指定發函人，實現銀行函證集約化處理

政策要求：

自2023年1月1日起，備案從事證券業務的會計師事務所開展上市公司年報審計業務時，應當實現上市公司銀行函證業務集約化。即，由會計師事務所指定處理函證的內部專門機構（或崗位）統一、集中處理函證業務，不得由項目組或注冊會計師個人自行收發函證。

契約鎖解決方案：

為了防止代發、自行發函等行為，契約鎖電子簽章系統在函證簽署流程配置中即可幫您提前指定“函證流程發起人”為專門的函證處理中心，確保事務所發函流程合規。

（指定發函流程發起人）

08 權威身份認證支持，確保三方身份可信

政策要求：

中國注冊會計師協會對接入銀行函證平臺的會計師事務所提供身份認證。

契約鎖解決方案：

確保會計事務所、被審計單位以及銀行三方身份真實，才能防止代發函、偽造回函以及數據泄露等風險，契約鎖電子簽章系統聯合全國各地權威CA機構，為銀行函證工作提供身份認證以及核驗服務，保證本人本單位簽署，確保發函、回函、授權環節真實可信、合規。

總結

契約鎖電子簽章產品嚴格按照國家法律法規相關規定開發設計，擁有CMMI3、信息系統安全等級保護三級備案證明、商用密碼產品認證證書等眾多權威資質證書，可以為會計事務所、銀行組織的函證數字化建設提供合法、有效、安全的電子簽章、身份認證及數據存證支持。確保銀行詢證函及回函的電子簽署工作合規、高效開展。