4月19日,合思品牌升級暨春季新品發布會在北京召開,上海國家會計學院副教授、教研部執行副主任劉梅玲受邀以《財務數字化轉型與智能財務建設》為主題展開分享。劉梅玲從財務數字化轉型的背景與目標出發,分析財務數字化轉型的路徑與策略,并以多個大型國央民企業的智能財務建設為案例,分享智能財務建設的實踐經驗。

在劉梅玲看來,“智能財務建設有力助推了企業財務數字化轉型。未來財務人不僅要具備相應的財務處理技能,還應能充分利用信息化手段,并結合企業的發展實際,為企業的經營管理決策提供支持。”

以下為劉梅玲現場演講實錄(有精簡):

在政策環境、市場環境、企業自身訴求和技術發展浪潮的綜合作用下,企業財務數字化轉型已成為潮水的流向。在財政部《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》中,強調要切實加快會計審計數字化轉型步伐,這就意味著企業需要從頂層設計、數據標準、共享機制、內控信息化、新技術運用及函證數字化等多方面入手,啟動財務數字化建設。

01

企業為何一定要進行財務數字化轉型?

促進數字經濟發展、加強數字中國建設整體布局,已成為經濟邁向高質量發展階段的重點工作部署之一。推動會計信息化和財務數字化轉型,需要政策先行與明確指引。

2021年11月,財政部制定了《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》,《規劃綱要》提出了持續推動會計審計標準體系高質量建設與實施、全面推動會計審計業高質量發展、全面推進會計法治建設、切實加快會計審計數字化轉型步伐等八方面主要任務。其中,在數字化轉型方面,《規劃綱要》著重強調了“積極推動會計工作數字化轉型”,從頂層設計出發,制定數據標準與共享機制,運用新技術加強內控信息化建設;其次,“積極推動審計工作數字化轉型”,推進函證數字化是邁向審計數字化轉型的重要基礎;第三,“積極推動會計管理工作數字化轉型”。

自2017年起,上國會連續發起了《影響中國會計從業人員的10大信息技術》評選活動,財務云、大數據、電子發票、云計算、電子會計檔案、人工智能等技術與應用連續上榜,尤其是財務云、會計大數據、流程自動化、中臺技術在2022年沖上TOP4,備受財務人青睞。因此,在新技術層出不窮的數字經濟時代,未來財務人更是要保持對新技術的敏感性,具備將新技術引入財務信息化領域的遠見和魄力,借助于新技術歷練自我、打磨產品、提升所在企業或所服務企業的管理水平與競爭能力。

隨著國家稅務總局全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造,智慧稅務建設、發票電子化改革、稅收大數據共享應用齊頭并進,尤其是數電發票應用,將內外涉稅數據打通,加強了智能化稅務分析的數據基礎,實現了發票全領域、全環節、全要素的電子化。稅收征管數字化也倒逼企業自身開啟稅務數字化轉型,助力其營造更健康穩定的經營發展環境,實現降本增效目標。

財務數字化轉型其實不是目標,真正的目標是財務職能轉型,理想的財務需要支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險。

• 支撐戰略

科學配置財務資源,平衡好資本結構,建立由戰略規劃到年度預算、由預算到考核的閉環聯動機制,推動上下貫通、協調一致,促進企業實現發展質量、結構、規模、速度、效益、安全的有機統一。

• 支持決策

積極有效參與重大決策全過程,提供準確高效、多維數據信息,主動及時發表專業性、建設性意見,支持理性決策、科學決策。

• 服務業務

主動融入業務事前、事中、事后全流程,有效識別業務改進的機會和目標,幫助解決業務痛點和難點,為生產運行優化賦能。

• 創造價值

運用全面預算、成本管控、稅務規劃等有效工具,通過資金運作、資產管理、資源配置、資本運營等有效手段,主動創造財務價值,促進提升企業價值。

• 防控風險

健全風險防控體系,加強源頭治理,強化穿透監測,實現經營、財務風險精準識別,及時預警、有效處置,為企業持續健康發展保駕護航。

02

財務數字化轉型的路徑與策略如何解?

根據財務的職責范圍劃分,我們可將其分為財務運作、財務報告、資金管理、稅務管理、經營績效管理、預算與經營預測、成本管理與特殊領域專家服務等八個方面,對照每個方面又按“指導”“控制”“執行”三個維度拆分,共產生數十個不同財務職能。

據普華永道《首席財務官——公司未來的建筑師》報告中測算,過去,財務職能的55%精力停留在交易處理、27%精力用于管理控制、18%精力用于決策支持。伴隨著財務數字化轉型和智能財務建設,財務職能在戰略支持、角色轉換、流程再造、增值服務、系統集成、成本削減等方面發生重大轉變。財務職能重心從傳統的交易處理向管理控制、決策支持轉型,以更低的成本為企業的經營決策支持提供更有力的支持。數字化轉型后,財務職能的決策支持工作占比將提升至50%;財務的基礎交易處理工作會隨著智能化、自動化的中臺技術應用,大幅解放財務人工操作,這部分工作量將降至30%,甚至更低。

由上述可知,財務職能轉型是建立在智能財務建設的目標和出發點,大量標準化流程化的工作交由系統完成,提高工作效率,從而解放生產力。而成功的財務數字化需要從管理、經濟、技術、人才、工具等多個關鍵方面予以保障,例如高層領導的足夠重視、充足的預算、信息化人才儲備、云原生+微服務廠商等等。在充分的“軟硬件”加持下,企業財務數字化轉型成果主要體現在財務管理模式從核算型向價值創造型轉變、財務職能由“核算型”的賬房先生轉變成“價值創造型的軍師參謀、財務角色由“向后看”的價值守護者轉變成“向前看”的價值創造者。

03

智能財務建設,哪些案例與經驗值得借鑒?

2020-2022年,上海國家會計學院智能財務研究院通過案例申報、走訪調研、線上路演等形式,評選出三十家“智能財務最佳實踐年度綜合大獎”,例如中國石油“財務共享智能應用實踐”、中國鐵塔“財務智能稽核應用”、通威股份“借力RPA+AI技術提升財務智能化水平”等。

這里的“智能財務”是指,將以人工智能為代表的“大智移云物區”等新技術運用于財務工作 ,對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展,以改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規能力和價值創造能力,促進企業財務在管理控制和決策支持方面的作用發揮,通過財務的數字化轉型推動企業的數字化轉型進程。而智能財務的目標是促進財務工作的提升,更好地服務于業務工作和管理工作。智能財務的典型特點表現在以下五個方面:

• 全面共享

包括整個企業對于智能財務相關平臺、智能財務相關數據、智能財務相關人員和智能財務相關組織的共享

• 高效融合

在政策、規則、流程、系統、數據、標準統一的基礎上,實現企業中業務、財務和管理的一體化融通

• 深度協同

在新型財務管理模式下,基于智能財務相關平臺,實現財務專業分工、各級財務組織,以及業財管各部門之間的深度協同

• 精細管理

借助智能財務建設的契機,采集最細顆粒度的交易數據和過程數據,實現基層業務單元層面和流程環節層面的精細化管理

• 力求智能

在智能財務建設過程中,應注重體現智能財務本質特色的智能化場景設計和新技術匹配運用。

智能財務平臺的總體架構較為復雜,企業通過大集成、大共享、大數據的綜合運用,將外部交易平臺、業務經營管理平臺、智能財務共享平臺、大數據分析應用平臺、大數據基礎平臺串聯打通,實現會計科目、單據附件、核算規則、管理模式、合規要求、信息系統、集成方式、數據標準、數據交換、安全標準與安全舉措的大統一,既規范業務管理,又強化了過程管控,而高效融合與精細化管理,也反向促進業務經營與輔助決策支持。

以云南煙草商業為例,其智能財務會計共享平臺,是以業務驅動財務,可實現會計核算標準化自動化、資金結算集中化自動化、稅務計算申報自動化與會計檔案管理電子化和自動化;智能管理會計共享平臺,用于管理規范業務,可實現預算編制分析自動化、預算控制前置化自動化、成本歸集計算自動化、項目管理標準化過程化與稅務風險檢測智能化;基于大數據的、綜合性的復雜管理會計工作,大數據分析應用平臺以數據驅動管理,可實現報表報告交互性和實時化、靈活查詢可用性和易用性、預測預判準確性和及時性、方案模擬多樣性和準確性以及風險預警實時化可視化。

智能財務建設完成后,云南中煙財務數字化轉型取得階段性成果,實現人員優化配置與系統融合共享,整體進入新型財務管理模式。財務組織分省公司、州(市)公司與縣分公司三級協同運行;三類專業分工:基礎財務、業務財務、戰略財務有序協同工作;三個子平臺:智能財務會計共享平臺、智能管理會計共享平臺與大數據分析應用平臺協同運用,實現業務驅動財務、管理規范業務、數據驅動管理。

綜上,隨著越來越多的國央民大型企業與合思這樣行業領先的數字化服務商攜手,共同探索“財務數字化轉型與智能財務建設”的多元化路徑,有利于形成一批可復制、可借鑒的數字化轉型模板,為建設世界一流財務管理體系貢獻一份力量。