跨年調整損益類科目該怎么調整呢？

管理費用和財務費用都是期間費用,從本質上來說作為管理費用和財務費用對年度的損益沒有影響,只是內部管理和報表數字的差別,所以如果金額不大的話,你可以在今年調整,如果金額比較大,可以通過以前年度損益調整科目進行調整.

以管理費用為例,如果發生了需要調整上年管理費用的事項,就必須使用一個過渡科目去調賬,調完直接進一步調整期初的留存收益(利潤分配-未分配利潤),而不能直接使用"管理費用"科目去做增減變動,因為不想影響到今年的損益.

以前年度損益調整的會計處理

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

舉例:

會計頭條有限公司的會計小張,2019年1月份發現公司漏計2018年12月份管理費用-業務招待費支出5000元,做如下分錄處理.

借:以前年度損益調整 5000

貸:其他應付款--某員工 5000

借:應交稅費--應交企業所得稅 1250

貸:以前年度損益調整 1250

借:利潤分配--未分配利潤 3750

貸:以前年度損益調整 3750

情況2:需要調增以前年度利潤,減少以前年度虧損的.

借:銀行存款/庫存現金/累計折舊等有關科目

貸:以前年度損益調整

由于以前年度利潤增加,所得稅費用也要補提.

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅等科目

以前年度損益調整只是過渡科目,需要把貸方余額轉入未分配利潤,最后以前年度損益調整科目余額為0.

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤
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