中共遼寧省委辦公廳 遼寧省人民政府辦公廳關于印發《遼寧省進一步加強財會監督工作實施方案》的通知

遼委辦發[2023]19號          2023-12-18

　　為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發〈關于進一步加強財會監督工作的意見〉的通知》(中辦發〔2023〕4號)精神，更好發揮財會監督職能作用，結合遼寧實際，制定本方案。

　　一、主要目標

　　以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，以黨內監督為主導，突出政治屬性，嚴肅財經紀律，健全財會監督體系，完善工作機制，提升財會監督效能。到2025年，構建起財政部門主責監督、有關部門依責監督、各單位內部監督、相關中介機構執業監督、行業協會自律監督的財會監督體系;基本建立起各類監督主體橫向協同、省市縣縱向聯動、財會監督與其他各類監督貫通協同的工作機制和全方位、多層次、立體化的財會監督工作格局。

　　二、主要任務

　　(一)健全財會監督體系。

　　1.加強黨對財會監督工作的領導。全省各級黨委加強對財會監督工作的領導，保障黨中央決策部署落實到位，統籌推動財會監督工作有序有效開展。各級政府建立財會監督協調工作機制，明確工作任務、健全機制、完善制度，加強對下級財會監督工作的督促和指導。

　　2.依法履行財政部門監督主責。全省各級財政部門是本級財會監督的主責部門，牽頭組織對財政、財務、會計管理法律法規及規章制度執行情況的監督。

　　(1)加強預算管理監督。嚴格預算編制、執行管理和預決算信息公開監督，推動健全現代預算制度，推進全面實施預算績效管理。強化對財政運行、基層“三保”、地方政府債務等重點方面的監控和監督檢查。

　　(2)加強對行政事業性國有資產管理規章制度實施情況的監督。實施資產配置、使用、處置全流程管理監督，促進資產管理與預算管理有機結合。

　　(3)加強對政府采購制度實施情況的監督。加大對政府采購意向公開和政府采購政策落實情況的監督檢查，規范政府采購行為。

　　(4)加強對財務管理、內部控制的監督。加強對財務、會計等法律法規及規章制度執行情況的監督，強化內部控制制度執行力度。

　　(5)加強對會計行為的監督。聚焦重點行業和重點領域，打擊財務會計造假行為，提高會計信息質量。

　　(6)加強對注冊會計師、資產評估和代理記賬行業執業質量的監督。針對偽造審計證據、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告、風險防范機制不健全、質量控制體系不完善、無證經營、虛假承諾、做假賬等問題，強化監督檢查，規范行業秩序。

　　3.依照法定職責實施部門監督。各有關部門要依法依規強化對主管、監管行業系統和單位財會監督工作的督促指導。

　　(1)加強對所屬單位預決算工作的監督，強化對歸口財務管理單位財務活動、會計行為的指導和監督，強化財經法紀剛性約束。

　　(2)加強對政府采購監督管理部門、政府采購當事人、參與政府采購活動的國家機關和相關人員的監督。

　　(3)加強對資產評估行業的監督，整治行業違法違規行為。

　　(4)按照會計法賦予的職權加強對有關單位會計資料的真實性、準確性、完整性監督，規范會計行為。

　　4.加強單位內部監督。各單位加強對本單位經濟業務、財務管理、會計行為的日常監督。

　　(1)落實主體責任。壓實單位主要負責人的財會監督工作第一責任人責任。單位內部明確承擔財會監督職責的機構或人員。

　　(2)加強日常監督。建立健全單位內部監督、內部控制制度，完善內部治理結構，加強對自身經濟業務、財務管理、會計行為的日常監督。

　　(3)督促履職盡責。財會人員要加強自我約束，遵守職業道德，拒絕辦理或按照職權糾正違反法律法規規定的財會事項，有權檢舉單位或個人的違法違規行為。

　　5.發揮中介機構執業監督作用。會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所、代理記賬機構等中介機構依法履職，規范執業行為。

　　(1)嚴格依法履行職責。依照有關法律法規和制度準則規定，履行審計鑒證、資產評估、稅收服務、會計服務等職責，確保獨立、客觀、公正、規范執業。

　　(2)切實提高執業質量。完善內部控制制度，建立內部風險防控機制，加強風險分類防控。規范承攬和開展業務，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系。

　　(3)持續提升一體化管理水平。強化內部治理，在人員管理、財務管理、業務管理、技術標準和質量管理、信息化建設等方面，建立并有效實施實質統一的管理體系。

　　6.強化行業協會自律監督作用。充分發揮注冊會計師協會、資產評估協會、注冊稅務師協會、銀行業協會、證券業協會等行業協會督促引導作用，促進持續提升財會信息質量和內部控制有效性。

　　(1)加強行業誠信建設。加強行業誠信教育，健全行業誠信檔案。

　　(2)加強行業自律監督。開展行業自律監督檢查，運用約談、通報批評、警示告誡等措施，加大懲戒力度。持續加強執業行為日常監測，完善投訴舉報、輿情處置等快速處理機制，不斷提升行業執業質量水平。

　　(二)完善財會監督工作機制。

　　7.構建各財會監督主體間橫向協同工作機制。加強財政部門、有關部門、各單位、中介機構、行業協會等監督主體橫向協同，實現高效銜接、有序運轉，形成監督合力。全省各級財政部門牽頭負責本級政府財會監督協調工作機制日常工作。

　　(1)建立部門間工作機制。建立同稅務、人民銀行、國有資產監管、銀行保險監管、證券監管、地方金融監管等部門間財會監督定期會議機制。健全各部門間財會監督政策銜接、重大問題處理、綜合執法檢查、監督結果運用、監督線索移送、監督信息交流等工作機制。

　　(2)建立政府部門與行業協會聯合監管機制。逐步完善聯合監管措施，開展聯合檢查、審理、懲戒，實現行政監管與行業自律監管信息共享、共同促進。

　　(3)強化協同配合。督促和指導相關中介機構嚴格按照法律法規、準則制度執業，并在配合財會監督執法中提供專業意見。中介機構及其從業人員發現違法違規行為的，應及時向主管部門、監管部門和行業協會報告。各單位應配合依法依規實施財會監督。

　　8.建立省與市縣縱向聯動機制。壓實各級有關部門財會監督責任，加強上下聯動。

　　(1)強化上下聯動。省級財政部門負責財會監督工作的統籌協調，省市縣按層級責任落實財會監督工作規劃和年度計劃，聚焦重點行業和領域開展監督檢查，因地制宜聯動開展監督檢查。

　　(2)加強督促指導。省有關部門通過集中培訓、統籌監督項目等方式，從人員配備、制度建設、工作開展、結果應用等方面，加強對市縣依法依規開展財會監督工作的督促指導。

　　(3)暢通信息溝通渠道。全省各級政府和有關部門要建立財會監督重大事項報告機制，及時報告財會監督中發現的重大問題。

　　9.建立貫通協調工作機制。推動財會監督與其他各類監督有機貫通、相互協調，建立信息溝通、線索移送、協同監督、成果共享等工作機制。

　　(1)自覺服從服務于黨內監督。堅持以黨內監督為主導，加強與巡視巡察機構協作，建立完善監督檢查結果通報、重點監督協同、重大事項會商、線索移交移送機制;完善財會監督與紀檢監察監督在貫徹落實中央八項規定精神、糾治“四風”、整治群眾身邊腐敗和不正之風等方面貫通協調機制，加強監督成果共享。選派財會業務骨干參加巡視巡察、紀委監委監督檢查和審查調查。

　　(2)加強與其他各類監督的協同聯動。強化與人大監督、民主監督配合協同。自覺接受人大監督、民主監督，將人大代表、政協委員、各民主黨派、各界人士的意見和建議作為財會監督的重要內容。完善與人大監督在提高預算管理規范性、有效性等方面貫通協調機制。增強與行政監督、司法監督、審計監督、統計監督的協同聯動，推動建立健全長效機制，形成監督合力。

　　(3)暢通群眾監督、輿論監督渠道。優化監督方式，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。

　　(三)開展重點領域財會監督工作。

　　10.開展重大決策部署貫徹落實情況監督。圍繞深化供給側結構性改革，維護全國統一大市場，做好穩增長、穩就業、穩物價工作，保障和改善民生，防止資本無序擴張，落實財政政策舉措和遼寧全面振興新突破三年行動等重大部署，運用多種方式開展財會監督，嚴肅查處財經領域違紀違規行為和阻礙遼寧振興發展的問題，確保黨中央、國務院重大決策部署及省委、省政府工作要求落實落地。

　　11.開展財經秩序整治。加強對財經領域公權力行使的制約和監督，嚴肅財經紀律。針對當前財經領域存在的虛增財政收入、違規先征后返稅收、違規修建樓堂館所、無預算超預算支出、未按要求壓減暫付款規模、資產閑置、違規新增地方政府隱性債務等問題，分年開展專項整治，確保減稅降費、黨政機關“過緊日子”、加強基層“三保”、規范國庫管理、加強資產管理、防范債務風險等要求落到實處。強化通報問責和處理處罰，使財經紀律真正成為帶電的“高壓線”。

　　12.開展財務會計行為監督。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風氣”，依法依規從嚴從重查處影響惡劣的財務舞弊、會計造假案件，強化對相關責任人的追責問責。

　　(1)加強對會計信息質量的監督。針對行政事業單位、重點企業等內控制度不健全、財務收支管理不嚴格、稅收繳納不及時、政府采購不合規、資產管理不規范等會計信息失真問題，分年開展專項整治，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構經濟業務、濫用會計準則等會計違法違規行為。

　　(2)加強對中介機構執業質量監督。加強對會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構執業質量監督，整治無證經營、掛名執業、違規提供報告、超出勝任能力執業等違法違規行為，強化行業日常監管和信用管理。

　　(3)加強對國有企業、上市公司、金融企業等財務、會計行為的監督。強化財務數據審核，嚴肅查處會計核算不真實不完整、虛構經營業務、重大事項決策不合規、內部監督失效等問題，嚴厲打擊企業財務數據造假、出具虛假報告等違法違規行為。

　　(四)夯實財會監督工作基礎。

　　13.加強財會監督制度建設。結合預算法、會計法、注冊會計師法、資產評估法和財政違法行為處罰處分條例等法律法規修訂進程，以及相關財會工作制度出臺情況，及時修訂我省相關制度規定。健全財政財務管理、資產管理等制度，完善內部控制制度體系。

　　14.加強財會監督隊伍建設。創新財會監督人員培養方式方法，建設數量充足、結構合理、素質優良的財會監督人才隊伍。縣級以上財政部門應強化財會監督隊伍建設，保障必要人員配置，不斷優化干部隊伍結構。各相關單位配備與財會監督職能任務相匹配的專業力量，確保監管工作有效到位。完善財會監督人才政策體系，加強財會監督人才培訓教育，分類型、分領域建立高層次財會監督人才庫，健全財會監督人才評價和激勵約束機制。

　　15.加強財會監督信息化建設。強化信息化技術在財會監督領域的應用，深化“互聯網+監督”，充分運用大數據和信息化手段，為日常監督、執法檢查、追責問責提供有力支持。完善預算管理一體化系統，推動財會監督實質性融入財政預算管理全流程，提高監督工作效能。推進財政與審計、統計、市場監管、銀行保險監管、證券監管、國資監管等部門實現財會監督數據共享、深度利用，構建財會領域重大風險識別預警機制。

　　16.提升財會監督工作成效。推動財會監督關口前移，切實發揮財會監督基礎性作用。優化監督模式與方式方法，推動日常監督與專項監督、現場監督與非現場監督、線上監督與線下監督、事前事中事后監督相結合，實現監督和管理有機統一。加大對違法違規行為的處理處罰力度，大幅提高相關責任主體違法違規成本，依法依規嚴肅處理、倒查責任，增強財會監督的權威性、嚴肅性和震懾力。完善監督結果公告公示制度，對違反財經紀律的單位和人員，加大公開曝光力度，屬于黨員和公職人員的，及時向所在黨組織、所在單位通報，發揮警示教育作用。開展財會監督發現問題“回頭看”，重點關注發現的問題是否真正整改到位，杜絕虛假整改、數字整改。

　　各地區各部門各單位要加強對財會監督工作的組織領導，認真貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監督工作的決策部署，確保各項工作任務落地見效。將財會監督工作推進情況作為領導班子和領導干部考核的重要內容。對于貫徹落實財會監督決策部署不力、職責履行不到位的，要依法依規嚴肅追責問責。各有關部門突出重點、抓住關鍵、加強配合，圍繞財會監督主要任務，采取務實工作舉措，清單化、項目化、工程化抓好落實。加強財會監督法律法規政策宣傳，強化財會從業人員的執業操守教育。在依法合規、安全保密等前提下，大力推進財會信息公開工作，提高財會信息透明度。加強對經驗做法、典型案例、工作成效的總結推廣和宣傳報道。積極回應社會關切，充分調動各方面積極性，營造財會監督工作良好環境。

中共遼寧省委辦公廳

遼寧省人民政府辦公廳

2023年12月18日