中共遼寧省委辦公廳 遼寧省人民政府辦公廳關于印發(fā)《遼寧省進一步加強財會監(jiān)督工作實施方案》的通知

遼委辦發(fā)[2023]19號          2023-12-18

　　為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)〈關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉的通知》(中辦發(fā)〔2023〕4號)精神，更好發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用，結合遼寧實際，制定本方案。

　　一、主要目標

　　以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，以黨內監(jiān)督為主導，突出政治屬性，嚴肅財經紀律，健全財會監(jiān)督體系，完善工作機制，提升財會監(jiān)督效能。到2025年，構建起財政部門主責監(jiān)督、有關部門依責監(jiān)督、各單位內部監(jiān)督、相關中介機構執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系;基本建立起各類監(jiān)督主體橫向協同、省市縣縱向聯動、財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協同的工作機制和全方位、多層次、立體化的財會監(jiān)督工作格局。

　　二、主要任務

　　(一)健全財會監(jiān)督體系。

　　1.加強黨對財會監(jiān)督工作的領導。全省各級黨委加強對財會監(jiān)督工作的領導，保障黨中央決策部署落實到位，統籌推動財會監(jiān)督工作有序有效開展。各級政府建立財會監(jiān)督協調工作機制，明確工作任務、健全機制、完善制度，加強對下級財會監(jiān)督工作的督促和指導。

　　2.依法履行財政部門監(jiān)督主責。全省各級財政部門是本級財會監(jiān)督的主責部門，牽頭組織對財政、財務、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。

　　(1)加強預算管理監(jiān)督。嚴格預算編制、執(zhí)行管理和預決算信息公開監(jiān)督，推動健全現代預算制度，推進全面實施預算績效管理。強化對財政運行、基層“三保”、地方政府債務等重點方面的監(jiān)控和監(jiān)督檢查。

　　(2)加強對行政事業(yè)性國有資產管理規(guī)章制度實施情況的監(jiān)督。實施資產配置、使用、處置全流程管理監(jiān)督，促進資產管理與預算管理有機結合。

　　(3)加強對政府采購制度實施情況的監(jiān)督。加大對政府采購意向公開和政府采購政策落實情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范政府采購行為。

　　(4)加強對財務管理、內部控制的監(jiān)督。加強對財務、會計等法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，強化內部控制制度執(zhí)行力度。

　　(5)加強對會計行為的監(jiān)督。聚焦重點行業(yè)和重點領域，打擊財務會計造假行為，提高會計信息質量。

　　(6)加強對注冊會計師、資產評估和代理記賬行業(yè)執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督。針對偽造審計證據、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告、風險防范機制不健全、質量控制體系不完善、無證經營、虛假承諾、做假賬等問題，強化監(jiān)督檢查，規(guī)范行業(yè)秩序。

　　3.依照法定職責實施部門監(jiān)督。各有關部門要依法依規(guī)強化對主管、監(jiān)管行業(yè)系統和單位財會監(jiān)督工作的督促指導。

　　(1)加強對所屬單位預決算工作的監(jiān)督，強化對歸口財務管理單位財務活動、會計行為的指導和監(jiān)督，強化財經法紀剛性約束。

　　(2)加強對政府采購監(jiān)督管理部門、政府采購當事人、參與政府采購活動的國家機關和相關人員的監(jiān)督。

　　(3)加強對資產評估行業(yè)的監(jiān)督，整治行業(yè)違法違規(guī)行為。

　　(4)按照會計法賦予的職權加強對有關單位會計資料的真實性、準確性、完整性監(jiān)督，規(guī)范會計行為。

　　4.加強單位內部監(jiān)督。各單位加強對本單位經濟業(yè)務、財務管理、會計行為的日常監(jiān)督。

　　(1)落實主體責任。壓實單位主要負責人的財會監(jiān)督工作第一責任人責任。單位內部明確承擔財會監(jiān)督職責的機構或人員。

　　(2)加強日常監(jiān)督。建立健全單位內部監(jiān)督、內部控制制度，完善內部治理結構，加強對自身經濟業(yè)務、財務管理、會計行為的日常監(jiān)督。

　　(3)督促履職盡責。財會人員要加強自我約束，遵守職業(yè)道德，拒絕辦理或按照職權糾正違反法律法規(guī)規(guī)定的財會事項，有權檢舉單位或個人的違法違規(guī)行為。

　　5.發(fā)揮中介機構執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所、代理記賬機構等中介機構依法履職，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。

　　(1)嚴格依法履行職責。依照有關法律法規(guī)和制度準則規(guī)定，履行審計鑒證、資產評估、稅收服務、會計服務等職責，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。

　　(2)切實提高執(zhí)業(yè)質量。完善內部控制制度，建立內部風險防控機制，加強風險分類防控。規(guī)范承攬和開展業(yè)務，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系。

　　(3)持續(xù)提升一體化管理水平。強化內部治理，在人員管理、財務管理、業(yè)務管理、技術標準和質量管理、信息化建設等方面，建立并有效實施實質統一的管理體系。

　　6.強化行業(yè)協會自律監(jiān)督作用。充分發(fā)揮注冊會計師協會、資產評估協會、注冊稅務師協會、銀行業(yè)協會、證券業(yè)協會等行業(yè)協會督促引導作用，促進持續(xù)提升財會信息質量和內部控制有效性。

　　(1)加強行業(yè)誠信建設。加強行業(yè)誠信教育，健全行業(yè)誠信檔案。

　　(2)加強行業(yè)自律監(jiān)督。開展行業(yè)自律監(jiān)督檢查，運用約談、通報批評、警示告誡等措施，加大懲戒力度。持續(xù)加強執(zhí)業(yè)行為日常監(jiān)測，完善投訴舉報、輿情處置等快速處理機制，不斷提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量水平。

　　(二)完善財會監(jiān)督工作機制。

　　7.構建各財會監(jiān)督主體間橫向協同工作機制。加強財政部門、有關部門、各單位、中介機構、行業(yè)協會等監(jiān)督主體橫向協同，實現高效銜接、有序運轉，形成監(jiān)督合力。全省各級財政部門牽頭負責本級政府財會監(jiān)督協調工作機制日常工作。

　　(1)建立部門間工作機制。建立同稅務、人民銀行、國有資產監(jiān)管、銀行保險監(jiān)管、證券監(jiān)管、地方金融監(jiān)管等部門間財會監(jiān)督定期會議機制。健全各部門間財會監(jiān)督政策銜接、重大問題處理、綜合執(zhí)法檢查、監(jiān)督結果運用、監(jiān)督線索移送、監(jiān)督信息交流等工作機制。

　　(2)建立政府部門與行業(yè)協會聯合監(jiān)管機制。逐步完善聯合監(jiān)管措施，開展聯合檢查、審理、懲戒，實現行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管信息共享、共同促進。

　　(3)強化協同配合。督促和指導相關中介機構嚴格按照法律法規(guī)、準則制度執(zhí)業(yè)，并在配合財會監(jiān)督執(zhí)法中提供專業(yè)意見。中介機構及其從業(yè)人員發(fā)現違法違規(guī)行為的，應及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協會報告。各單位應配合依法依規(guī)實施財會監(jiān)督。

　　8.建立省與市縣縱向聯動機制。壓實各級有關部門財會監(jiān)督責任，加強上下聯動。

　　(1)強化上下聯動。省級財政部門負責財會監(jiān)督工作的統籌協調，省市縣按層級責任落實財會監(jiān)督工作規(guī)劃和年度計劃，聚焦重點行業(yè)和領域開展監(jiān)督檢查，因地制宜聯動開展監(jiān)督檢查。

　　(2)加強督促指導。省有關部門通過集中培訓、統籌監(jiān)督項目等方式，從人員配備、制度建設、工作開展、結果應用等方面，加強對市縣依法依規(guī)開展財會監(jiān)督工作的督促指導。

　　(3)暢通信息溝通渠道。全省各級政府和有關部門要建立財會監(jiān)督重大事項報告機制，及時報告財會監(jiān)督中發(fā)現的重大問題。

　　9.建立貫通協調工作機制。推動財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督有機貫通、相互協調，建立信息溝通、線索移送、協同監(jiān)督、成果共享等工作機制。

　　(1)自覺服從服務于黨內監(jiān)督。堅持以黨內監(jiān)督為主導，加強與巡視巡察機構協作，建立完善監(jiān)督檢查結果通報、重點監(jiān)督協同、重大事項會商、線索移交移送機制;完善財會監(jiān)督與紀檢監(jiān)察監(jiān)督在貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風”、整治群眾身邊腐敗和不正之風等方面貫通協調機制，加強監(jiān)督成果共享。選派財會業(yè)務骨干參加巡視巡察、紀委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調查。

　　(2)加強與其他各類監(jiān)督的協同聯動。強化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督配合協同。自覺接受人大監(jiān)督、民主監(jiān)督，將人大代表、政協委員、各民主黨派、各界人士的意見和建議作為財會監(jiān)督的重要內容。完善與人大監(jiān)督在提高預算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協調機制。增強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統計監(jiān)督的協同聯動，推動建立健全長效機制，形成監(jiān)督合力。

　　(3)暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道。優(yōu)化監(jiān)督方式，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。

　　(三)開展重點領域財會監(jiān)督工作。

　　10.開展重大決策部署貫徹落實情況監(jiān)督。圍繞深化供給側結構性改革，維護全國統一大市場，做好穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價工作，保障和改善民生，防止資本無序擴張，落實財政政策舉措和遼寧全面振興新突破三年行動等重大部署，運用多種方式開展財會監(jiān)督，嚴肅查處財經領域違紀違規(guī)行為和阻礙遼寧振興發(fā)展的問題，確保黨中央、國務院重大決策部署及省委、省政府工作要求落實落地。

　　11.開展財經秩序整治。加強對財經領域公權力行使的制約和監(jiān)督，嚴肅財經紀律。針對當前財經領域存在的虛增財政收入、違規(guī)先征后返稅收、違規(guī)修建樓堂館所、無預算超預算支出、未按要求壓減暫付款規(guī)模、資產閑置、違規(guī)新增地方政府隱性債務等問題，分年開展專項整治，確保減稅降費、黨政機關“過緊日子”、加強基層“三保”、規(guī)范國庫管理、加強資產管理、防范債務風險等要求落到實處。強化通報問責和處理處罰，使財經紀律真正成為帶電的“高壓線”。

　　12.開展財務會計行為監(jiān)督。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風氣”，依法依規(guī)從嚴從重查處影響惡劣的財務舞弊、會計造假案件，強化對相關責任人的追責問責。

　　(1)加強對會計信息質量的監(jiān)督。針對行政事業(yè)單位、重點企業(yè)等內控制度不健全、財務收支管理不嚴格、稅收繳納不及時、政府采購不合規(guī)、資產管理不規(guī)范等會計信息失真問題，分年開展專項整治，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構經濟業(yè)務、濫用會計準則等會計違法違規(guī)行為。

　　(2)加強對中介機構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督。加強對會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督，整治無證經營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，強化行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理。

　　(3)加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等財務、會計行為的監(jiān)督。強化財務數據審核，嚴肅查處會計核算不真實不完整、虛構經營業(yè)務、重大事項決策不合規(guī)、內部監(jiān)督失效等問題，嚴厲打擊企業(yè)財務數據造假、出具虛假報告等違法違規(guī)行為。

　　(四)夯實財會監(jiān)督工作基礎。

　　13.加強財會監(jiān)督制度建設。結合預算法、會計法、注冊會計師法、資產評估法和財政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)修訂進程，以及相關財會工作制度出臺情況，及時修訂我省相關制度規(guī)定。健全財政財務管理、資產管理等制度，完善內部控制制度體系。

　　14.加強財會監(jiān)督隊伍建設。創(chuàng)新財會監(jiān)督人員培養(yǎng)方式方法，建設數量充足、結構合理、素質優(yōu)良的財會監(jiān)督人才隊伍。縣級以上財政部門應強化財會監(jiān)督隊伍建設，保障必要人員配置，不斷優(yōu)化干部隊伍結構。各相關單位配備與財會監(jiān)督職能任務相匹配的專業(yè)力量，確保監(jiān)管工作有效到位。完善財會監(jiān)督人才政策體系，加強財會監(jiān)督人才培訓教育，分類型、分領域建立高層次財會監(jiān)督人才庫，健全財會監(jiān)督人才評價和激勵約束機制。

　　15.加強財會監(jiān)督信息化建設。強化信息化技術在財會監(jiān)督領域的應用，深化“互聯網+監(jiān)督”，充分運用大數據和信息化手段，為日常監(jiān)督、執(zhí)法檢查、追責問責提供有力支持。完善預算管理一體化系統，推動財會監(jiān)督實質性融入財政預算管理全流程，提高監(jiān)督工作效能。推進財政與審計、統計、市場監(jiān)管、銀行保險監(jiān)管、證券監(jiān)管、國資監(jiān)管等部門實現財會監(jiān)督數據共享、深度利用，構建財會領域重大風險識別預警機制。

　　16.提升財會監(jiān)督工作成效。推動財會監(jiān)督關口前移，切實發(fā)揮財會監(jiān)督基礎性作用。優(yōu)化監(jiān)督模式與方式方法，推動日常監(jiān)督與專項監(jiān)督、現場監(jiān)督與非現場監(jiān)督、線上監(jiān)督與線下監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督相結合，實現監(jiān)督和管理有機統一。加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，大幅提高相關責任主體違法違規(guī)成本，依法依規(guī)嚴肅處理、倒查責任，增強財會監(jiān)督的權威性、嚴肅性和震懾力。完善監(jiān)督結果公告公示制度，對違反財經紀律的單位和人員，加大公開曝光力度，屬于黨員和公職人員的，及時向所在黨組織、所在單位通報，發(fā)揮警示教育作用。開展財會監(jiān)督發(fā)現問題“回頭看”，重點關注發(fā)現的問題是否真正整改到位，杜絕虛假整改、數字整改。

　　各地區(qū)各部門各單位要加強對財會監(jiān)督工作的組織領導，認真貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監(jiān)督工作的決策部署，確保各項工作任務落地見效。將財會監(jiān)督工作推進情況作為領導班子和領導干部考核的重要內容。對于貫徹落實財會監(jiān)督決策部署不力、職責履行不到位的，要依法依規(guī)嚴肅追責問責。各有關部門突出重點、抓住關鍵、加強配合，圍繞財會監(jiān)督主要任務，采取務實工作舉措，清單化、項目化、工程化抓好落實。加強財會監(jiān)督法律法規(guī)政策宣傳，強化財會從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)操守教育。在依法合規(guī)、安全保密等前提下，大力推進財會信息公開工作，提高財會信息透明度。加強對經驗做法、典型案例、工作成效的總結推廣和宣傳報道。積極回應社會關切，充分調動各方面積極性，營造財會監(jiān)督工作良好環(huán)境。

中共遼寧省委辦公廳

遼寧省人民政府辦公廳

2023年12月18日