如何理解遞延所得稅的資產(chǎn)?

遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異.資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異,應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限.

暫時性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系:

資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn);

負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn);

負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

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