企業(yè)所得稅季報表（A類）填報說明如下所示：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明如下：

一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證納稅人全稱。

三、各列的填報

1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

3、第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

四、各行的填報

1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。

2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。

五、具體項目填報說明

1、第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。

3、第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。

4、第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

7、第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

8、第9行“實際利潤額”：根據(jù)相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。

9、第10行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。

10、第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行。

11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。

12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。

13、第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。

14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

15、第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。

16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

17、第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。

18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。

按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12

按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/4

19、第21行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。

20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。

21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。

22、第26行“總機構(gòu)應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第15行×總機構(gòu)應分攤預繳比例

(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第22行×總機構(gòu)應分攤預繳比例

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第24行×總機構(gòu)應分攤預繳比例

第26行計算公式中的“總機構(gòu)應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應分攤的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

23、第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：

(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第15行×財政集中分配預繳比例

(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第22行×財政集中分配預繳比例

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第24行×財政集中分配預繳比例

跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

24、第28行“分支機構(gòu)應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：

(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第15行×分支機構(gòu)應分攤預繳比例

(2) “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第22行×分支機構(gòu)應分攤預繳比例

（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：

第24行×分支機構(gòu)應分攤預繳比例

第28行計算公式中“分支機構(gòu)應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應分攤的預繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行。

25、第29行“總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人總機構(gòu)設立的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機構(gòu)的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。

26、第30行“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構(gòu)，當年剩余期限內(nèi)應分攤的、由總機構(gòu)預繳的所得稅額。

27、第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中確定的分配比例。

28、第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行×第31行。

六、表內(nèi)、表間關系

1、表內(nèi)關系

（1）第9行=第4+5-6-7-8行。

（2）第11行=第9×10行。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9×10行。

（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0時，填0。

（4）第22行=第20×21行。

（5）第26=第15或22或24行×規(guī)定比例。

（6）第27行=第15或22或24行×規(guī)定比例。

（7）第28行=第15或22或24行×規(guī)定比例。

2、表間關系

（1）第28行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。

（2）第31、32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中所對應行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。