一、事項名稱:

 

　　非居民企業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報

 

　　二、業(yè)務(wù)描述:

 

　　依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，在季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。

 

　　三、設(shè)定依據(jù):

 

　　1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

 

　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、第五十四條第二款

 

　　四、辦理材料:

 

　　1.《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）》2份（自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用）

 

　　有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

 

　　1.實行匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所（含主要機(jī)構(gòu)、場所和其他機(jī)構(gòu)、場所）：《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》2份（自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用）

 

　　2.按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收：《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》2份（自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用）

 

　　3.按實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅：季度財務(wù)報表1份

 

　　4.在中華人民共和國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項目：

 

　　（1）工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報告或其他說明材料1份

 

　　（2）參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書面報告1份

 

　　（3）財務(wù)會計報告或財務(wù)情況說明1份

 

　　5.符合條件的非居民企業(yè)：《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》1份（根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）參照適用）

 

　　五、辦理地點(diǎn):

 

　　可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

 

　　六、辦理機(jī)構(gòu):

 

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

 

　　七、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

 

　　不收費(fèi)

 

　　八、辦理時間:

 

　　即時辦結(jié)

 

　　九、聯(lián)系電話:

 

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

 

　　十、辦理流程:

 

　　十一、納稅人注意事項:

 

　　1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

 

　　2.文書表單可在省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

 

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

 

　　4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

 

　　5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。

 

　　6.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。

 

　　7.納稅人在經(jīng)營季度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理納稅申報。

 

　　8.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

 

　　9.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

 

　　10.非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)登記所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報繳納企業(yè)所得稅。

 

　　11.《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）》啟用前，按規(guī)定使用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報）》或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》。