開外經證要預繳所得稅相關問題

問：蚌埠市企業外出經營到稅務局開具外經證需預繳企業所得稅嗎?如果要交比例是多少?如何繳納?

答：根據《蚌埠市建筑安裝業所得稅管理暫行辦法》(蚌地稅發〔2013〕31號)第二條規定：對在我市登記的需要到外地從事建筑安裝業務的納稅人，在開具《外出經營活動稅收管理證明》的同時，主管稅務機關按照合同記載金額預征企業所得稅，企業所得稅預征率為1%。請攜帶工程合同原件、稅務登記證副本復印件、法人身份證復印件到地稅局納稅服務局辦理。

問：外經證增值稅預繳稅款金額填多了怎么辦?

答：退是不可能了，只有拿回機構所在地結算后抵繳正常核算下來應補的部分，本工程抵不完的下個工程抵。

相關內容：

外經證開具、預繳稅款流程、分包發票審查事宜

一、外經證開具流程

5月1日后園區以外項目都需要開具外經證，需提供以下資料給稅務管理部：

1、《建筑項目適用計稅方法備案表》(一式兩份)，請大家在Y 盤-稅務管理部-《建筑項目適用計稅方法備案表》;

2、項目合同復印件。

注意：《建筑項目適用計稅方法備案表》請務必直接在電腦上填寫后打印，計稅方法的選擇請務必與項目部、業主確認好，一經選擇將無法更改。

二、外地預繳稅款流程

1、申請開具外經證

2、準備預繳所需資料：

(1)《增值稅預繳稅款表》(一式三份);表格詳見Y 盤-稅務管理部-《增值稅預繳稅款表》

(2)與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件;

(3)與分包方簽訂的分包合同原件及復印件;

(4)從分包方取得的發票原件及復印件。

以上資料全部需要加蓋公司公章。

3、辦理稅金借支

4、外地報驗登記并預繳申報稅款

注意：1、《增值稅預繳稅款表》中的銷售額為含稅銷售額，計算預繳稅款時需要換算成不含稅銷售額，再乘以相應稅率。各分公司填報此表請務必注意，同時以此金額申請稅金借支;

2、原營業稅模式下繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅、企業所得稅、地方基金等基本仍需繳納，請各分公司在項目所在地國稅局預繳增值稅的同時去地稅局詳細咨詢是否需要繳納、繳納哪些稅種、如何繳納，并將結果一并反饋至稅務管理部。

三、接收分包商發票注意事項

分包商開具的分包工程增值稅發票，必須在發票備注欄里開具項目名稱，項目地點。異地項目一定要標注“YD”。基本格式為“YD 某某項目 項目地點”，請大家接收此類發票時，一定要注意審查。若發票備注欄未開具此類要素，請將發票退回分包商重新開具。