增值稅3萬元以下免稅的怎么填企業所得稅？

2020-07-13 10:22 來源：中國會計網

增值稅3萬元以下免稅的怎么填企業所得稅?

增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬免征增值稅，免征的增值稅需要作為營業外收入收入繳納企業所得稅。

小規模納稅人月收入低于三萬元可以免征增值稅和增值稅的附加稅費。但是免交的稅款屬于政府補助，如果季末或者年末有盈利，需要繳納所得稅。

分錄是

借：應交稅費

貸：營業外收入.

小微企業年應納稅所得額低于20萬，可以減半后按照20%的稅率繳納企業所得稅。

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