企業所得稅能否當月繳納當月計提?
理論上是可以的,但實際操作是不太可能的
月末需要結轉,將所得稅費用結轉至本年利潤.否則,所得稅費用賬戶的余額無法處理.因為:
計提時
借:所得稅費用
貸:應交稅費-企業所得稅
繳納時
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
此時,應交稅費(企業所得稅)賬戶結平了(清零),但所得稅費用賬戶還有余額,必須轉到本年利潤,把這個賬戶也結平.
借:本年利潤
貸:所得稅費用
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