企業(yè)所得稅季度預繳申報表如何填?

企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時是有所不同的.

查賬征收方式:

一、本年按實際利潤額預繳的小微企業(yè)預繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》(以下簡稱A類預繳申報 表)."實際利潤額"為:按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額 -固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

二、本年按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小微企業(yè)預繳時填報A類預繳申報表.第19行"上一納稅年度應納稅所得額":"累計金額"欄次內填 報上一納稅年度申報的應納稅所得額,"本期金額"欄次內不填金額.第20行"本月(季)應納稅所得額":按月度預繳的納稅人,第20行"本期金額"=第 19行×1/12;按季度預繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/4.

核定征收方式:

核定應稅所得率的小微企業(yè)預繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表》(以下簡稱B類納稅申報表).納稅人應納稅所得額的計算分為兩種:

1.按照收入總額核定應納稅所得額:第1行"收入總額"為:本年度累計取得的各項收入金額;第9行"應稅收入額"=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行"應納稅所得額"=應稅收入額×稅務機關核定的應稅所得率.

2.按照成本費用核定應納稅所得額:第12行"成本費用總額"為:本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額;第14行"應納稅所得額"=成本費用總額÷(100%-稅務機關核定的應稅所得率)×稅務機關核定的應稅所得率.

核定應納所得稅額的小微企業(yè)在每期申報時填報B類納稅申報表.定額征稅的納稅人只需將稅務機關核定本期應納所得稅額在第21行"稅務機關核定應納所得稅額"欄次進行填報,且年度終了后無需報送相關資料.